Обновлено: 13 сентября 2026
Главная налоговая ошибка иностранца в Италии обычно начинается с простой мысли: если деньги, счёт, квартира или инвестиции находятся в другой стране, Италии они не касаются. Для налогового резидента это часто неверно.
Сначала нужно определить налоговый статус за конкретный год. После этого становится понятнее, какие доходы могут учитываться в Италии, нужно ли отражать зарубежные счета и активы и как проверять налог, уже уплаченный в другой стране.
Если вы только переехали и разбираетесь с первым налоговым годом после ВНЖ или смены страны проживания, используйте отдельный материал: налоги после переезда в Италию. Здесь разбирается другая задача: налоговые последствия статуса резидента или нерезидента для иностранца с доходами и активами в нескольких странах.
- Кратко о главном
- Резидент и нерезидент: что меняется
- Как определяется налоговый статус
- Доходы из другой страны
- Счета, инвестиции и имущество за рубежом
- Двойное налогообложение
- 730, Redditi, Quadro W и RW
- Типовые сценарии иностранцев
- Что проверить до декларации
- Куда читать дальше
- FAQ
Кратко о главном
- ВНЖ, гражданство и налоговое резидентство - разные вещи. Сам по себе permesso di soggiorno не даёт готового ответа по налогам.
- Налоговый резидент Италии в общем случае рассматривается по принципу мирового дохода. Для нерезидента Италия обычно учитывает только доходы из итальянских источников.
- У налогового резидента зарубежные счета, инвестиции, недвижимость и криптоактивы могут создавать не только налог, но и обязанности налогового мониторинга.
- Наличие иностранного актива не означает автоматически, что обязательно нужен Redditi: в 730/2026 есть Quadro W для зарубежных инвестиций и финансовых активов.
- Если налог с зарубежного дохода уже уплачен в другой стране, нужно проверить соглашение об избежании двойного налогообложения и возможность налогового зачёта в Италии.
- До подачи декларации полезно собрать календарь пребывания, карту всех доходов и список зарубежных активов. После подачи исправлять неверно выбранную исходную логику обычно сложнее.
Резидент и нерезидент: что меняется для иностранца
Налоговый статус определяет не размер одной конкретной ставки, а территорию, которую Италия рассматривает при налогообложении.
| Статус | Базовая налоговая логика | Что особенно проверить |
|---|---|---|
| Налоговый резидент Италии | В общем случае учитываются доходы из Италии и других стран | Зарубежные доходы, счета, инвестиции, недвижимость, мониторинг, иностранный налог |
| Нерезидент Италии | В общем случае учитываются доходы, произведённые в Италии | Работа, аренда, недвижимость, выплаты и другие доходы из итальянских источников |
| Две страны считают человека резидентом | Одного внутреннего законодательства недостаточно | Применимое соглашение об избежании двойного налогообложения и фактические обстоятельства |
Поэтому два иностранца с одинаковой зарплатой или одинаковым счётом за рубежом могут иметь совершенно разные обязанности в Италии.
Как в Италии определяется налоговый статус
Для налогов нельзя использовать только формулу «есть или нет 183 дней». Действующие правила смотрят, выполнялся ли большую часть налогового периода хотя бы один из предусмотренных законом критериев.
- гражданско-правовая residenza находится в Италии;
- domicilio находится в Италии;
- человек физически присутствует в Италии большую часть налогового периода.
При подсчёте учитываются также части дня. Для целей налоговой нормы domicilio связано прежде всего с местом, где преимущественно развиваются личные и семейные отношения. Регистрация в итальянском реестре населения большую часть года создаёт презумпцию налогового резидентства, которую в предусмотренных случаях можно опровергать.
Подробный разбор критериев оставляем отдельному владельцу темы: 183 дня и налоговое резидентство Италии.
Что происходит с доходами из другой страны
Для налогового резидента Италии зарубежное происхождение денег само по себе не выводит доход из итальянской налоговой системы. Нужно сначала определить вид дохода: зарплата, самостоятельная работа, аренда, проценты, дивиденды, прирост капитала, пенсия или другой доход.
После этого проверяют три вещи: как этот доход квалифицируется по итальянским правилам, что говорит соглашение между Италией и другой страной и был ли за рубежом уже окончательно уплачен налог.
Сам перевод денег на итальянский счёт или, наоборот, оставление денег за границей не определяет налоговую природу дохода. Важны источник, момент получения, налоговый статус и документы.
Если нужен именно порядок декларации зарубежных доходов, используйте отдельную страницу: декларация иностранных доходов в Италии.
Зарубежные счета, инвестиции и имущество
Доход и актив - не одно и то же. У человека может не быть выплаты с зарубежного счёта или брокерского портфеля, но сам зарубежный актив при налоговом резидентстве Италии всё равно может создавать обязанность налогового мониторинга.
- банковские счета и депозиты за рубежом;
- брокерские счета и финансовые инвестиции;
- недвижимость за пределами Италии;
- определённые иностранные финансовые продукты;
- криптоактивы.
В зависимости от вида актива могут возникать обязанности по мониторингу и, когда применимо, IVIE, IVAFE или налог на стоимость криптоактивов.
Ошибка здесь часто возникает из-за смешения двух вопросов: «получил ли я доход» и «обязан ли я сообщить об активе». Это разные проверки.
Если налог уже уплачен в другой стране
Наличие иностранного налога не означает автоматически ни полного освобождения в Италии, ни обязательной двойной оплаты одной и той же суммы.
Сначала проверяется соглашение об избежании двойного налогообложения между Италией и соответствующей страной. Затем смотрят итальянские правила налогового зачёта. В предусмотренных случаях окончательно уплаченный за рубежом налог может учитываться в Италии в пределах и на условиях art. 165 TUIR.
Для такого зачёта особенно важны документы: иностранная декларация, справка налогового органа, подтверждение окончательного платежа и документы, позволяющие связать уплаченный налог с конкретным доходом.
730, Redditi, Quadro W и RW в 2026 году
Форму декларации нельзя выбирать только по принципу «есть зарубежный счёт - значит нужен Redditi». В 730/2026 предусмотрен Quadro W для зарубежных инвестиций и финансовых активов, налогового мониторинга и расчёта соответствующих IVIE, IVAFE и налога на стоимость криптоактивов.
В Redditi PF 2026 аналогичные задачи по мониторингу зарубежных активов выполняет Quadro RW. Для иностранного налога, который может давать право на зачёт, существует отдельный Quadro CE.
Какая форма подходит конкретному человеку, зависит от всей структуры декларации, а не от одного иностранного актива.
Если вопрос касается подготовки справок и самой декларации, читайте отдельно: какие документы подготовить для налоговой декларации в Италии.
Типовые сценарии иностранцев
Живу в Италии, а работодатель находится в другой стране
Нельзя исходить только из страны работодателя или счёта, куда приходит зарплата. Нужно определить налоговое резидентство, место выполнения работы, применимое международное соглашение и налоги, уже удержанные за рубежом.
Переехал в Италию, но сохранил иностранный банковский и брокерский счёт
После появления итальянского налогового резидентства нужно проверить не только доходы по этим счетам, но и обязанности мониторинга самих зарубежных активов.
Живу за границей, но владею квартирой в Италии
Нерезидентство не означает отсутствия любых налогов в Италии. Итальянская недвижимость и доход от неё могут создавать итальянские налоговые обязанности независимо от того, где человек живёт постоянно.
Живу между двумя странами
Это один из самых рискованных сценариев для упрощённой формулы «я провёл меньше 183 дней». Нужно проверить критерии обеих стран и применимое соглашение, если обе юрисдикции считают человека своим налоговым резидентом.
Что иностранцу проверить до декларации
- Календарь физического присутствия в Италии за конкретный налоговый год.
- Регистрацию, жильё и личные и семейные связи.
- Все источники дохода с разбивкой по странам и типам.
- Зарубежные банковские, брокерские и иные финансовые счета.
- Недвижимость и другие активы за пределами Италии.
- Налоги, окончательно уплаченные в других странах.
- Наличие соглашения об избежании двойного налогообложения с соответствующей страной.
- Какая форма декларации подходит всей вашей ситуации, а не одному отдельному доходу.
Доходы или активы есть в нескольких странах?
LiveToItaly может помочь собрать исходную картину: где вы фактически живёте, какие доходы и активы остаются за рубежом, какие документы есть и какие вопросы нужно передать commercialista или другому профильному специалисту. Мы не заменяем налогового консультанта и не выдаём регулируемое налоговое заключение.
Куда читать дальше
| Ситуация | Основной материал |
|---|---|
| Нужна общая карта налогов Италии | Налоги в Италии |
| Только переехал и разбираюсь с первым годом | Налоги после переезда |
| Неясно, стал ли я налоговым резидентом | Налоговое резидентство и 183 дня |
| Нужно декларировать зарубежный доход | Декларация иностранных доходов |
| Интересуют специальные режимы переезда | Налоговые программы для иностранцев |
| Нужны изменения именно 2026 года | Налоги в Италии в 2026 году |
| Есть инвестиции, капитал или криптоактивы | Налог на капитал в Италии |
Официальная основа
Базовые правила налогового резидентства физических лиц установлены art. 2 TUIR в редакции после D.Lgs. 209/2023. Территориальный принцип налогообложения резидентов и нерезидентов содержится в art. 3 TUIR. Для зарубежных активов в декларациях 2026 Agenzia delle Entrate предусматривает Quadro W в 730/2026 и Quadro RW в Redditi PF 2026.
FAQ: налоги в Италии для иностранцев
ВНЖ автоматически делает меня налоговым резидентом Италии?
Нет. ВНЖ относится к праву проживания, а налоговое резидентство определяется налоговыми критериями за конкретный период. Эти два статуса нельзя смешивать.
Если я провёл в Италии меньше 183 дней, я точно нерезидент?
Не всегда. Физическое присутствие - только один из критериев. Нужно проверить и остальные основания налогового резидентства, а при связи с двумя странами также международное соглашение.
Нужно ли итальянскому налоговому резиденту показывать доход из другой страны?
В общем случае налоговые резиденты Италии подпадают под принцип мирового дохода. Но порядок налогообложения конкретного дохода зависит от его вида и применимого соглашения между странами.
Если зарубежный счёт не приносил доход, его можно не учитывать?
Такой вывод делать нельзя. Для налогового резидента зарубежный финансовый актив может создавать самостоятельную обязанность мониторинга независимо от того, получил ли человек по нему доход.
При зарубежных счетах обязательно подавать Redditi?
Нет, не автоматически. В 730/2026 существует Quadro W для зарубежных инвестиций и финансовых активов. Форму декларации выбирают исходя из всей налоговой ситуации человека.
Если налог уже заплатили за границей, придётся платить его ещё раз в Италии?
Не обязательно в полном объёме. Нужно проверить соглашение об избежании двойного налогообложения и правила налогового зачёта. В предусмотренных случаях окончательно уплаченный иностранный налог может уменьшать итальянское обязательство в установленных пределах.
С чего начинать иностранцу с доходами в двух странах?
С налогового статуса за конкретный год, затем собрать карту доходов, зарубежных активов и уже уплаченных налогов. Только после этого имеет смысл выбирать форму декларации и проверять отдельные ставки, льготы и зачёты.
