Обновлено: 29 октября 2026 года.
Правила и сроки указаны для декларационной кампании 2026 года, то есть для доходов, полученных в 2025 году.
Нужно ли иностранцу подавать декларацию доходов в Италии, какую форму выбрать - Modello 730 или Redditi Persone Fisiche - и что делать с зарплатой, арендой, банковскими счетами и имуществом за границей? Разбираем реальные обязанности, документы, сроки и ошибки. Общий раздел: Налоги в Италии; отдельная тема: налоговое резидентство.
- Кратко
- Шаг 1. Определить налоговое резидентство
- Шаг 2. Проверить обязанность подавать декларацию
- Шаг 3. Выбрать 730 или Redditi PF
- Иностранные доходы и зарубежные активы
- Сроки подачи декларации в 2026 году
- Документы: что собрать заранее
- Шаг 4. Как подать декларацию
- Шаг 5. Что сохранить после подачи
- Типичные ошибки иностранцев
- Частые вопросы
- Что ещё прочитать
Декларация доходов иностранцев в Италии: главное
- Гражданство само по себе не определяет обязанность подавать декларацию. Важны налоговое резидентство и виды доходов.
- 730 и Redditi PF - разные формы, но не делятся на «итальянские» и «иностранные» доходы. Некоторые зарубежные активы отражаются и в 730.
- 730/2026 нужно было подать до 30 сентября 2026 года, Redditi PF - до 2 ноября 2026 года.
- Иностранные доходы требуют проверки соглашения об избежании двойного налогообложения. Удержание налога за рубежом не гарантирует освобождение в Италии.
- Наличие CU не всегда означает обязанность подавать декларацию. И наоборот, отсутствие дохода не всегда снимает обязанности по зарубежным активам.
Нужно определить, какую декларацию подавать?
На консультации можно разобрать налоговое резидентство, источники дохода и документы для передачи commercialista. Это предварительная подготовка, а не замена официального налогового расчёта.
Шаг 1. Определить налоговое резидентство
Первый вопрос - являлись ли вы налоговым резидентом Италии в 2025 году. Для налоговых периодов начиная с 2024 года ст. 2 TUIR учитывает большую часть года и альтернативные критерии: физическое присутствие, гражданско-правовое место жительства и домицилий как центр личных и семейных отношений. Регистрация в anagrafe создаёт опровержимую презумпцию. Для 2025 года нужно проверять конкретные факты и, если применимо, международное соглашение.
При налоговом резидентстве Италии обычно возникает вопрос декларирования доходов из всех стран; нерезидент, как правило, рассматривает итальянские источники. Это не означает, что любой иностранный доход обязательно приведёт к дополнительной уплате: существуют правила освобождения, зачёта иностранных налогов и международные договоры. Детали: налоги нерезидентов и двойное налогообложение.
Шаг 2. Проверить, обязаны ли вы подавать декларацию
Иностранный паспорт, permesso di soggiorno или регистрация адреса сами по себе не решают вопрос. Нужно собрать все доходы за 2025 год и проверить случаи освобождения от обязанности сдавать декларацию по инструкциям Agenzia delle Entrate.
| Ситуация | Что проверить |
|---|---|
| Одна зарплата, один работодатель, выдана CU | Может действовать освобождение от подачи, если налог правильно удержан и нет иных обязанностей |
| Два работодателя, несколько CU | Может потребоваться перерасчёт совокупного налога |
| Доходы от аренды | Налоговый режим аренды, cedolare secca, удержания и выбранную форму |
| Partita IVA, включая forfettario | Как правило, Redditi PF и применимые разделы для предпринимательского дохода |
| Зарплата или пенсия из другой страны | Налоговое резидентство, договор между государствами, удержанный налог |
| Иностранная недвижимость, счета, инвестиции | Обязательства по мониторингу, IVIE, IVAFE, другие налоги и соответствующие разделы |
| Доходов нет, но есть активы за рубежом | Отдельно проверить обязанность по мониторингу и имущественным налогам |
Добровольная подача может быть полезна для возврата переплаченного IRPEF или использования вычетов, если закон позволяет. При этом декларация - не универсальный документ «для ВНЖ»: ведомство может принять CU, трудовой договор или другие доказательства, в зависимости от основания.
Leo · Декларация доходов в Италии
730 или Redditi PF: что нужно проверить в вашей ситуации?
Расскажите Leo, где вы были налоговым резидентом, получаете ли зарплату, пенсию, доходы от аренды или из-за границы, есть ли Partita IVA и иностранные счета. Он поможет систематизировать источники дохода, собрать документы и подготовить вопросы для CAF или commercialista. Окончательный выбор декларации требует проверки налогового положения.
Шаг 3. Как выбрать между Modello 730 и Redditi PF
| Критерий | Modello 730 | Modello Redditi PF |
|---|---|---|
| Типичная ситуация | Наёмная работа, пенсия, некоторые другие доходы | Partita IVA, предпринимательские и другие категории, не включаемые в 730 |
| Доходы из-за границы | Часть доходов может декларироваться в 730, если форма подходит | При сложных или неподдерживаемых категориях может требоваться Redditi PF |
| Зарубежные счета и имущество | Есть Quadro W для соответствующих обязанностей | Есть Quadro RW |
| Подача | Через предзаполненный сервис, CAF или специалиста | Через сервис и предусмотренные профессиональные каналы |
| Итог | Проверить допустимость по инструкции именно за 2025 год | Проверить обязательные разделы и совместимость доходов |
Нельзя автоматически утверждать, что при аренде, иностранных доходах или иностранных счетах всегда нужен Redditi PF. Например, Quadro W существует в Modello 730/2026 и предназначен для определённых зарубежных активов. Но если у вас есть вид дохода или обязательный раздел, который 730 не поддерживает, потребуется другой порядок либо дополнительная декларация.
Для общих правил 730 перейдите к отдельному руководству по Modello 730. Текущая статья помогает иностранцу выбрать маршрут, а не повторяет все поля формы.
Иностранные доходы, счета и имущество: что не упустить
Иностранные доходы - это не только зарплата. Это могут быть пенсия, аренда жилья за пределами Италии, дивиденды, проценты, продажа имущества, доход от самостоятельной работы. Для каждого источника важно установить государство возникновения дохода, дату получения, удержанные налоги и налоговый статус в Италии.
- Зарплата и пенсии. Сверить правила соответствующего соглашения о двойном налогообложении.
- Аренда иностранной недвижимости. Разобрать доход и отдельно право собственности для целей мониторинга и возможного IVIE.
- Счета и инвестиции за рубежом. Проверить Quadro W или RW, пороги и исключения, независимо от того, были ли проценты.
- Криптоактивы. Проверить режим мониторинга и налогообложения за соответствующий год.
- Уплаченный за границей налог. Сохранить официальное подтверждение, поскольку выписка о поступивших деньгах не всегда подтверждает уплату налога.
Для общего вопроса о резидентстве используйте отдельную страницу о налоговом резидентстве. Для защиты от двойного налогообложения - специализированный разбор. Здесь остаётся только проверочный маршрут для подачи декларации.
Сроки декларации доходов в Италии в 2026 году
Публикуемые в 2026 году формы 730/2026 и Redditi PF 2026 относятся, как правило, к доходам 2025 года. На дату обновления 29 октября 2026 года часть сроков уже завершилась.
| Процедура | Официальная дата | Статус на 29 октября 2026 |
|---|---|---|
| 730/2026 | 30 сентября 2026 | Срок истёк |
| 730 integrativo через CAF или специалиста | 26 октября 2026 | Срок истёк |
| Redditi PF 2026 | 2 ноября 2026 | Ещё можно подать в срок |
| Redditi correttivo / aggiuntivo к 730 | 2 ноября 2026 | При наличии условий ещё доступно |
| Redditi tardivo | 1 февраля 2027 | Поздняя подача при соблюдении правил и уплате необходимых сумм |
Даты сверены по официальному календарю Agenzia delle Entrate. Не смешивайте срок отправки декларации и сроки уплаты налогов или авансов: это отдельные обязательства. Подавать декларацию позже срока иногда возможно, но это не отменяет санкций и процентов.
Какие документы собрать иностранцу для декларации
- Паспорт/удостоверение, codice fiscale, доступ к цифровым сервисам, реквизиты предыдущих деклараций.
- CU от работодателя и INPS; сведения о нескольких работодателях.
- Договоры аренды и подтверждения доходов от недвижимости в Италии и за её пределами.
- Банковские документы, справки о процентах, дивидендах, инвестициях и счетах за рубежом.
- Подтверждения налогов, уплаченных в других странах, и сведения о датах получения доходов.
- Документы по расходам, которые могут давать вычеты: медицинские платежи, обучение, ипотечные проценты и др.
- При Partita IVA - учёт доходов, расходов и платежей F24, а также документы по выбранному налоговому режиму.
Документы должны относиться к корректному налоговому периоду. Переводы и дополнительные подтверждения зависят от обстоятельств; не заказывайте заранее все возможные легализации, пока не определено, кто и какие доказательства потребует.
Шаг 4. Подать декларацию: онлайн, CAF или commercialista
- Онлайн. Откройте раздел деклараций Agenzia delle Entrate, войдите через разрешённую цифровую идентификацию и проверьте предзаполненные данные.
- CAF. Подходит для многих распространённых ситуаций с 730, но заранее уточните, работает ли выбранный центр с вашими иностранными доходами и активами.
- Commercialista. Целесообразен при Partita IVA, нескольких государствах, инвестициях, перемещении налогового резидентства и спорном зачёте иностранных налогов.
- Перед отправкой. Убедитесь, что учтены все источники доходов, выбран правильный налоговый период и проверены вычеты, Quadro W/RW, суммы к уплате или возврату.
Шаг 5. Что сохранить после отправки декларации
- Финальную копию 730 или Redditi PF.
- Ricevuta telematica: подтверждение принятия декларации, а не только нажатия кнопки отправки.
- F24 и подтверждения налоговых платежей, если они были.
- CU, документы по иностранным доходам, счетам, недвижимости и вычетам.
- Переписку с CAF или commercialista и материалы, на основании которых сделаны расчёты.
Если обнаружена ошибка, сначала уточните, какой механизм коррекции применяется к вашей форме и дате подачи. Для 2026 года порядок описан в официальной инструкции по исправлениям и поздней подаче.
Ошибки, которые приводят к лишнему налогу или проблемам
- Считать, что иностранный гражданин всегда платит налог только с итальянской зарплаты.
- Автоматически выбирать Redditi PF только потому, что есть иностранный банковский счёт.
- Не показывать иностранный доход, потому что за рубежом налог уже удержан.
- Принимать предварительно заполненную декларацию без проверки источников дохода и документов на вычеты.
- Путать декларацию о доходах с подтверждением дохода для банка, ВНЖ или аренды.
- Откладывать подачу, не учитывая, что исправление и оплата налога имеют разные сроки.
Иностранные доходы, две страны или Partita IVA?
Поможем структурировать исходные данные, документы и вопросы для налогового специалиста до подачи или исправления декларации. Не обещаем автоматического снижения налогов и не заменяем проверку commercialista.
Часто задаваемые вопросы
Иностранцу всегда нужна декларация доходов в Италии?
Нет. Обязанность зависит от налогового резидентства, видов доходов и предусмотренных законом освобождений, а не от гражданства.
Если есть одна зарплата и CU, нужно ли подавать 730?
Не всегда. При определённых условиях налог уже удержан работодателем полностью и действует освобождение от подачи.
Можно ли указать иностранные счета в Modello 730?
Да, для применимых случаев 730/2026 предусматривает Quadro W. Но форма должна подходить ко всей налоговой ситуации.
Если налог за рубежом уже уплачен, доход можно не показывать?
Не обязательно. Нужны анализ резидентства, соглашения между странами и правил зачёта или освобождения.
Когда крайний срок Redditi PF в 2026 году?
2 ноября 2026 года. Для поздней подачи действуют отдельные правила; официальный календарь указывает 1 февраля 2027 года для Redditi tardivo.
Можно ли подать декларацию через CAF?
Да, если выбранный CAF работает с соответствующей формой и источниками доходов. При сложных зарубежных доходах заранее проверьте компетенцию специалиста.
Для продления ВНЖ обязательно нужна именно налоговая декларация?
Зависит от типа ВНЖ и требуемого подтверждения дохода. Иногда подходят CU, трудовой договор или другие документы, поэтому универсального правила нет.
