Обновлено: 13 сентября 2026
В 2026 году налоговая система Италии не была переписана с нуля, но несколько изменений напрямую влияют на расчёт налога, работу по найму, Forfettario, зарубежные доходы и капитал. Самое заметное изменение для физических лиц - снижение второй ставки IRPEF с 35% до 33%.
Здесь собраны именно изменения и действующие показатели 2026 года. Полную карту налогов, режимов, деклараций, Partita IVA и компаний смотрите на странице налоги в Италии: основной налоговый раздел LiveToItaly.
- Кратко о главном
- IRPEF в 2026 году
- Почему декларация 2026 может относиться к доходам 2025
- Что изменилось для работников
- Forfettario в 2026 году
- Новые резиденты и зарубежные доходы
- Капитал и криптоактивы
- Кому стоит перепроверить ситуацию
- Куда читать дальше
- FAQ
Кратко о главном
- С 2026 года базовая шкала IRPEF для физических лиц составляет 23%, 33% и 43%. Ставка второго диапазона снижена с 35% до 33%.
- Новая ставка 33% относится к налоговому периоду 2026. Декларации, которые подаются в 2026 году за доходы 2025 года, нельзя автоматически считать по новым правилам 2026.
- Для Forfettario на 2026 год продлено повышение до 35 000 евро одного из порогов, связанного с доходом от работы по найму или пенсии за предыдущий год. Это не то же самое, что лимит оборота режима.
- Для новых налоговых резидентов, входящих в режим art. 24-bis по правилам 2026 года, фиксированный налог на зарубежные доходы вырос до 300 000 евро в год. Для включённого в режим члена семьи предусмотрена сумма 50 000 евро.
- Изменились отдельные правила для доходов работников и налогообложения криптоактивов. Их нужно применять только после проверки конкретных условий.
- Перед расчётом сначала определите налоговый период, свой статус и тип дохода. Одна новая ставка не заменяет полноценный разбор ситуации.
IRPEF в Италии в 2026 году: 23%, 33% и 43%
Главное изменение 2026 года для обычной шкалы IRPEF - снижение ставки второго диапазона с 35% до 33%. Остальные два базовых уровня остались 23% и 43%.
| Часть налогооблагаемого дохода | Ставка IRPEF 2026 |
|---|---|
| До 28 000 евро | 23% |
| Свыше 28 000 до 50 000 евро | 33% |
| Свыше 50 000 евро | 43% |
Это прогрессивная шкала. Если доход превысил 28 000 евро, ставка 33% не применяется ко всему доходу. По повышенной ставке облагается только часть, попадающая в соответствующий диапазон.
Кроме государственной IRPEF могут иметь значение региональная и муниципальная надбавки, вычеты, льготы и тип дохода. Поэтому таблица выше не равна окончательной налоговой нагрузке человека.
Подробный разбор расчёта находится на отдельной странице: IRPEF в Италии.
Декларация 2026 и доходы 2026 - не всегда одно и то же
Здесь легко ошибиться. Название декларации содержит год её подачи, но сама декларация обычно относится к доходам предыдущего налогового периода.
Например, модель Redditi Persone Fisiche 2026 используется для расчёта налога по доходам налогового периода 2025. Поэтому снижение второй ставки IRPEF до 33% с 2026 года нельзя автоматически переносить на доходы 2025 года только потому, что декларация подаётся в 2026 году.
Если вопрос именно в форме декларации, сроках и вычетах, используйте отдельные материалы: 730 в Италии и декларация о доходах иностранцев.
Что изменилось для работников в 2026 году
Закон о бюджете на 2026 год ввёл несколько отдельных налоговых механизмов для работников. Они не являются общей скидкой на зарплату и применяются только при выполнении предусмотренных условий.
- Для определённых повышений заработной платы, выплачиваемых в 2026 году в рамках подходящих обновлений коллективных договоров, предусмотрен замещающий налог 5%. Для применения есть ограничение по доходу работника за 2025 год.
- Для премий за результат и участия работников в прибыли в 2026 и 2027 годах предусмотрена сниженная ставка замещающего налога 1% в пределах установленного лимита.
- Для части доплат за ночную работу, праздничные дни и смены в 2026 году действует отдельный замещающий налог 15% в пределах установленной суммы и при соблюдении доходных условий.
Такие режимы нельзя применять только по названию выплаты в расчётном листке. Имеют значение вид работодателя, договор, доход предыдущего года и юридическая природа выплаты.
Forfettario в 2026 году: что действительно изменилось
В 2025 году один из порогов доступа к режиму Forfettario был временно повышен с 30 000 до 35 000 евро. Речь идёт о доходах от работы по найму и приравненных доходах за предыдущий год, которые могут стать причиной исключения из режима. Действие повышенного порога продлено и на 2026 год.
Не путайте этот показатель с лимитом доходов или выручки самого Forfettario. Это разные условия.
Лимиты, ставка 5% или 15%, коэффициенты доходности, INPS и причины выхода из режима разобраны отдельно: режим Forfettario в Италии.
Новые налоговые резиденты: 300 000 евро вместо 200 000
С 2026 года изменился специальный режим art. 24-bis для состоятельных физических лиц, которые переносят налоговую резидентность в Италию и при выполнении условий выбирают фиксированное налогообложение определённых зарубежных доходов.
- Для новых входов по правилам 2026 года фиксированная сумма составляет 300 000 евро за налоговый период.
- При распространении режима на подходящего члена семьи предусмотрена отдельная сумма 50 000 евро.
Это не налоговая льгота для любого иностранца и не бонус за ВНЖ или покупку недвижимости. Подробно: flat tax для новых налоговых резидентов Италии.
Капитал и криптоактивы: отдельные изменения 2026 года
С 2026 года изменилась и налоговая логика для части операций с криптоактивами. Закон предусматривает ставку 33% для соответствующих доходов и прироста стоимости от криптоактивов, при этом для определённых токенов электронных денег, привязанных к евро и отвечающих установленным требованиям, предусмотрено специальное исключение со ставкой 26%.
Эту ставку нельзя применять ко всему инвестиционному портфелю или любой операции с цифровыми активами без классификации конкретного дохода. Отдельный разбор находится здесь: налог на капитал в Италии.
Кому в 2026 году особенно стоит перепроверить налоговую ситуацию
- Работнику с доходом выше 28 000 евро, если нужно понять эффект новой ставки IRPEF 33%.
- Человеку, который подаёт декларацию в 2026 году и не уверен, относится ли конкретная ставка к доходам 2025 или 2026 года.
- Владельцу Partita IVA, который рассчитывает использовать Forfettario после дохода от работы по найму или пенсии.
- Иностранцу, который переносит жизнь и налоговую резидентность в Италию.
- Человеку с зарубежными доходами, счетами, инвестициями или криптоактивами.
- Семье, в которой одновременно есть зарплата, самостоятельная деятельность, иностранные доходы или недвижимость в нескольких странах.
Нужно понять, какие изменения 2026 года относятся именно к вам?
На консультации LiveToItaly можно разобрать вашу исходную ситуацию: налоговое резидентство, виды дохода, Partita IVA или работа по найму, зарубежные поступления, документы и вопросы, которые нужно подготовить для commercialista или другого профильного специалиста. LiveToItaly не заменяет налогового консультанта и не даёт регулируемое профессиональное заключение.
Куда читать дальше по вашей ситуации
| Ваш вопрос | Основная страница |
|---|---|
| Нужна вся карта налогов и режимов | Налоговый раздел LiveToItaly |
| Хочу понять устройство налоговой системы | Налоговая система Италии |
| Нужен подробный IRPEF | IRPEF в Италии |
| Работаю на себя | Partita IVA |
| Проверяю Forfettario | Forfettario |
| Переехал в Италию и впервые разбираюсь с налогами | Налоги после переезда в Италию |
| Есть зарубежные доходы или вопрос резидентства | Налоги иностранцев в Италии |
| Крупные зарубежные доходы и переезд | Flat tax для новых резидентов |
| Инвестиции, капитал или криптоактивы | Налог на капитал в Италии |
Официальная основа изменений 2026 года
Ключевые изменения 2026 года установлены Legge 30 dicembre 2025, n. 199. Актуальная шкала IRPEF содержится в статье 11 TUIR. При применении конкретной нормы нужно проверять не только ставку, но и налоговый период, тип дохода и специальные условия.
FAQ: налоги в Италии в 2026 году
Если мой доход больше 28 000 евро, я плачу 33% со всей суммы?
Нет. IRPEF работает по прогрессивной шкале. Ставка 33% применяется только к части налогооблагаемого дохода, которая попадает в диапазон свыше 28 000 и до 50 000 евро.
Почему в декларации 2026 года может использоваться старая ставка?
Потому что декларация, подаваемая в 2026 году, обычно относится к доходам 2025 года. Новая шкала IRPEF с 33% применяется к налоговому периоду 2026, а не автоматически ко всем расчётам, выполняемым календарно в 2026 году.
35 000 евро для Forfettario - это новый лимит оборота?
Нет. В данном случае речь идёт об отдельном условии, связанном с доходами от работы по найму и приравненными доходами предыдущего года. Лимиты самого режима, коэффициенты и причины выхода нужно проверять отдельно.
Flat tax 300 000 евро действует для любого иностранца, переехавшего в Италию?
Нет. Это специальный режим art. 24-bis для подходящих новых налоговых резидентов и зарубежных доходов при выполнении установленных условий. ВНЖ, покупка жилья или регистрация места жительства сами по себе не дают право на этот режим.
Ставка 33% на криптоактивы означает налог 33% на всю сумму на счёте?
Нет. Нужно определить вид дохода или прироста стоимости и применимые правила конкретной операции. Сам факт владения криптоактивами не означает, что 33% начисляются на весь баланс.
Иностранец, живущий в Италии, всегда платит налог со всех мировых доходов?
Не автоматически. Сначала нужно определить налоговое резидентство и источник каждого дохода. Для резидентов и нерезидентов действуют разные принципы, а международные доходы могут дополнительно затрагивать соглашения об избежании двойного налогообложения.
Когда нужно обращаться к commercialista?
Если есть несколько источников дохода, иностранные доходы, Partita IVA, компания, криптоактивы, смена налогового резидентства или спорная классификация операции, финальный расчёт и применение нормы лучше проверять у профильного налогового специалиста. LiveToItaly может помочь собрать исходные данные, увидеть риски и подготовить маршрут и вопросы до такого обращения.
