Обновлено: 7 сентября 2026
Налоговая система Италии кажется сложной прежде всего потому, что под словом «налоги» одновременно понимают совершенно разные обязательства: IRPEF с дохода физического лица, IVA с товаров и услуг, налоги компаний, платежи по недвижимости, региональные и муниципальные налоги, декларации и взносы INPS.
Если разделить систему по уровням и объектам налогообложения, становится проще понять, какой именно налоговый блок относится к вашей ситуации и куда переходить за подробными правилами.
Эта страница объясняет устройство системы. Практическая карта режимов, Partita IVA, Forfettario, INPS, компаний и налоговых обязанностей находится отдельно: налоги в Италии.
- Кратко
- Из каких блоков состоит налоговая система
- Государственные, региональные и местные налоги
- Прямые и косвенные налоги
- Налоги физических лиц
- Самостоятельная деятельность
- Компании
- IVA и налоги на потребление
- Недвижимость
- Договоры, сделки и документы
- Почему INPS не является IRPEF
- Декларации и платежи
- Иностранные доходы и налоговое резидентство
- Как определить свой налоговый сценарий
- Куда идти дальше
- FAQ
Кратко
- В Италии нет одного универсального налога для всех доходов и видов деятельности.
- IRPEF относится прежде всего к доходам физических лиц.
- IRES связан с налогообложением дохода компаний и других соответствующих субъектов.
- IVA является косвенным налогом на потребление и работает по другой логике.
- IRAP является отдельным региональным налогом для субъектов, которые подпадают под его правила.
- IMU относится к недвижимости и зависит от типа объекта и конкретной ситуации.
- При сделках и договорах могут возникать imposta di registro, bollo, ipotecaria и catastale.
- Региональные и муниципальные налоги означают, что место проживания или деятельности иногда влияет на итоговую нагрузку.
- INPS и профессиональные previdenziali contributions не являются IRPEF и должны рассчитываться отдельно.
- Для иностранца сначала важно определить налоговое резидентство, а затем тип и источник дохода.
- Partita IVA не является отдельным налогом: это налоговая позиция, внутри которой применяется определённый режим.
- SRL и физическое лицо нельзя сравнивать только по одной налоговой ставке.
Из каких блоков состоит налоговая система Италии
Удобнее всего представить систему как карту.
| Ситуация | Основной налоговый блок | Куда перейти |
|---|---|---|
| Доход физического лица | IRPEF и связанные правила | IRPEF в Италии |
| Работа на себя | Partita IVA, режим, IVA, налоги, INPS | Partita IVA |
| Льготная самостоятельная деятельность | Regime Forfettario | Forfettario |
| Компания | IRES, возможный IRAP, IVA, бухгалтерия | SRL и SRLS |
| Недвижимость | налоги покупки, владения, аренды и продажи | налоговая карта |
| Декларация физлица | 730 или Redditi PF | Modello 730 |
| Налоговые платежи | F24 и другие способы | F24 |
| Иностранные доходы | налоговое резидентство, международные правила | налоги для иностранцев |
Один человек может одновременно находиться сразу в нескольких блоках. Например, быть работником, иметь квартиру в аренде и получать инвестиционный доход из другой страны.
Государственные, региональные и муниципальные налоги
Вторая причина сложности итальянской системы, несколько уровней налогообложения.
| Уровень | Примеры |
|---|---|
| Государственный | IRPEF, IRES, IVA и многие налоги по сделкам |
| Региональный | addizionale regionale IRPEF, IRAP в применимых случаях |
| Муниципальный | IMU, TARI, addizionale comunale IRPEF и другие местные платежи |
Поэтому одинаковый доход двух людей в разных регионах или comuni не всегда означает совершенно одинаковую итоговую налоговую нагрузку.
Министерство экономики и финансов публикует отдельные региональные и местные ставки, в том числе addizionale regionale IRPEF и IRAP.
Прямые и косвенные налоги
Ещё одно базовое деление, прямые и косвенные налоги.
| Тип | Логика | Примеры |
|---|---|---|
| Прямые | связаны непосредственно с доходом, прибылью или определённым имуществом | IRPEF, IRES, IRAP, IMU |
| Косвенные | связаны с потреблением, сделкой или юридическим действием | IVA, imposta di registro, bollo |
Это объясняет, почему человек может уже заплатить IRPEF с дохода, а затем всё равно платить IVA при покупке товара или imposta di registro при определённой сделке.
Налоги физических лиц
Для большинства физических лиц центральным налогом является IRPEF.
В 2026 году национальная прогрессивная шкала IRPEF использует три основных ставки: 23%, 33% и 43%.
Но эта страница не владеет расчётом IRPEF. Для определения базы, scaglioni, deduzioni, detrazioni и addizionali используйте отдельный материал: IRPEF в Италии.
Ключевая идея здесь другая: налоговая обязанность физического лица определяется не только размером дохода, но и его типом и налоговым статусом человека.
Несколько источников дохода и непонятно, какие налоги относятся именно к вам?
Можно сначала разложить ситуацию по блокам: налоговое резидентство, работа, Partita IVA, недвижимость, иностранные доходы и документы.
Самостоятельная деятельность и Partita IVA
Partita IVA не является отдельным налогом.
Это налоговая позиция, через которую ведётся определённая самостоятельная деятельность.
После открытия Partita IVA нужно определить:
- вид деятельности;
- ATECO;
- налоговый режим;
- применимость IVA;
- режим расходов;
- previdenziali contributions;
- обязанности по fatturazione;
- декларации и платежи.
Если применяется Forfettario, налоговая логика отличается от ordinario.
Подробно: Partita IVA и Regime Forfettario.
Налоги компаний
Компания, например SRL, является отдельным налоговым субъектом и не должна рассматриваться просто как «физлицо с другой ставкой».
В её налоговой системе могут участвовать:
- IRES;
- IVA;
- IRAP, если компания входит в круг плательщиков;
- налоги и взносы по персоналу;
- налогообложение выплат собственникам;
- полная бухгалтерская и корпоративная отчётность.
IRAP имеет региональный характер, и Dipartimento delle Finanze публикует применимые ставки по регионам отдельно.
Сравнение физического лица и компании вынесено в отдельную страницу: налоги физлиц и компаний.
Практическая ветка компании: SRL и SRLS.
IVA: налог на потребление
IVA работает иначе, чем налог на доход.
Это косвенный налог, который связан с поставкой товаров и услуг и в конечной экономической логике обычно ложится на конечного потребителя.
Для бизнеса важно различать:
- IVA a debito;
- IVA a credito;
- aliquota применимой операции;
- операции fuori campo, esenti или non imponibili в предусмотренных случаях;
- периодическую отчётность и платежи.
Не каждый режим Partita IVA работает с IVA одинаково. Например, Forfettario имеет отдельную систему.
Подробнее: IVA в Италии.
Налоги на недвижимость
Недвижимость создаёт несколько разных налоговых моментов.
| Этап | Что может возникнуть |
|---|---|
| Покупка | imposta di registro или IVA, imposte ipotecaria и catastale в зависимости от сделки |
| Владение | IMU в применимых случаях, TARI и другие местные обязательства |
| Аренда | налогообложение rental income, регистрация договора, возможная cedolare secca |
| Продажа | в отдельных ситуациях налоговый вопрос по plusvalenza |
Поэтому фраза «налог на квартиру в Италии» слишком общая: сначала нужно определить, речь идёт о покупке, владении, аренде или продаже.
Налоги и платежи по договорам и сделкам
Не все налоговые обязательства возникают из дохода.
При договорах, регистрации и отдельных юридических действиях могут появляться:
- imposta di registro;
- imposta di bollo;
- imposta ipotecaria;
- imposta catastale;
- налоги при successione и donazione;
- другие платежи в зависимости от операции.
Это отдельный слой системы, который нельзя смешивать с IRPEF.
Планируете Partita IVA, покупку недвижимости или компанию?
До действия полезно определить не одну налоговую ставку, а все блоки, которые возникнут одновременно: налоги, INPS, IVA, документы и регулярные расходы.
Почему INPS нужно считать отдельно от налогов
Contributi INPS являются previdenziali contributions, а не IRPEF.
Это принципиально важно при оценке реальной нагрузки.
Человек может смотреть на налоговую ставку и не учитывать, что дополнительно существуют обязательные previdenziali contributions.
Их система зависит от вида деятельности:
- работа по найму;
- Gestione Separata;
- Artigiani e Commercianti;
- профессиональные casse previdenziali;
- другие предусмотренные категории.
Поэтому реальная нагрузка деятельности рассчитывается как сочетание налогов, previdenziali contributions и операционных расходов.
Подробнее: INPS и взносы.
Декларации и налоговые платежи
Налог существует отдельно от формы, через которую человек или компания отчитывается о нём.
Поэтому нужно различать:
- налог;
- налоговую декларацию;
- срок подачи;
- способ оплаты;
- платёжный код;
- подтверждение платежа.
Для физического лица часто встречаются Modello 730 и Modello Redditi PF. Agenzia delle Entrate отдельно указывает категории, которым в 2026 году требуется Redditi PF и которые не могут использовать обычный 730.
Для платежей широко используется Modello F24.
Иностранные доходы и налоговое резидентство
Международная ситуация является отдельным слоем налоговой системы.
Если человек связан с несколькими странами, нужно установить:
- налоговое резидентство;
- государство источника дохода;
- категорию дохода;
- налог, уже уплаченный за границей;
- применимое соглашение против двойного налогообложения;
- возможные обязанности по иностранным счетам и активам.
Эту тему не раскрываем здесь глубоко, потому что у неё есть собственный owner: налоги в Италии для иностранцев.
Как определить свой налоговый сценарий
Вместо вопроса «какие налоги в Италии?» лучше последовательно ответить на семь вопросов.
- Где я являюсь налоговым резидентом?
- Какие источники дохода у меня есть?
- Я получаю доход как физлицо, через Partita IVA или через компанию?
- Есть ли недвижимость?
- Есть ли иностранные доходы или активы?
- Какие previdenziali contributions возникают?
- Какие декларации и платежи нужны по каждому блоку?
После этого налоговая система превращается из списка терминов в конкретную карту обязанностей.
Куда идти дальше
| Ваш вопрос | Следующая страница |
|---|---|
| Нужна практическая карта налогов | Tax Hub |
| Как работает IRPEF | IRPEF |
| Работаю на себя | Partita IVA |
| Интересует Forfettario | Forfettario |
| Хочу открыть компанию | SRL/SRLS |
| Нужно сравнить физлицо и компанию | Физлицо vs компания |
| Я иностранец или есть доход из другой страны | Налоги для иностранцев |
| Нужны detrazioni и deduzioni | Налоговые вычеты |
| Хочу проверить переплату и ошибки | Налоговый self-audit |
| Хочу законно снизить нагрузку | Снижение налогов |
Налоговая система становится понятной, когда известен ваш конкретный сценарий.
Можно определить, какие налоговые блоки относятся к вашей ситуации, какие документы уже есть и какие вопросы нужно передать commercialista для точного расчёта.
FAQ: налоговая система Италии
Какие основные налоги существуют в Италии?
Основные блоки включают IRPEF для доходов физических лиц, IRES для соответствующих компаний и организаций, IVA, IRAP для субъектов, подпадающих под этот налог, IMU и другие налоги на недвижимость, а также налоги и сборы по сделкам и документам.
IRPEF и INPS это одно и то же?
Нет. IRPEF является подоходным налогом, а contributi INPS являются previdenziali contributions. При оценке полной нагрузки их нужно учитывать отдельно.
Partita IVA является налогом?
Нет. Partita IVA является налоговой идентификацией самостоятельной деятельности. Налоги и взносы зависят от режима, вида деятельности и других условий.
Чем налоги физического лица отличаются от налогов SRL?
Физическое лицо и компания являются разными налоговыми субъектами. Для физлица центральную роль часто играет IRPEF, тогда как компания работает по собственной системе налогообложения прибыли, IVA, бухгалтерии и других обязательств.
Почему налоги могут отличаться между регионами Италии?
Часть системы имеет региональный и муниципальный уровень. Например, существуют региональные и муниципальные addizionali IRPEF, а ставки IRAP для применимых субъектов также имеют региональную составляющую.
Что важнее иностранцу, налоговое резидентство или гражданство?
Для определения налоговых обязанностей ключевым обычно является налоговое резидентство и источник дохода, а не само гражданство. Международные соглашения и конкретный вид дохода также могут иметь значение.
С чего начать, если я не понимаю, какие налоги должен платить?
Сначала определите налоговое резидентство, источники дохода и форму, через которую они получаются: физическое лицо, работа по найму, Partita IVA или компания. Затем добавьте недвижимость, иностранные активы и previdenziali contributions.
