Обновлено: 3 сентября 2026
В начале 2025 года вокруг Partita IVA в Италии было много прогнозов: новые системы отчётности, изменение режима forfettario, новые сроки и более жёсткая цифровизация. Прошло больше года, поэтому теперь можно отделить реальные изменения 2025 года от того, что так и осталось прогнозом.
Для владельца Partita IVA это важнее очередного списка «нововведений». Ошибка обычно возникает, когда старую новость продолжают воспринимать как действующее правило: неверно оценивают лимит forfettario, путают срок декларации со сроком платежа или считают электронную фактуру новшеством 2025 года.
- Коротко о главном
- Что реально изменилось в 2025 году
- Что произошло с regime forfettario
- Электронная фактура: что часто путают
- Предварительно заполненная декларация для Partita IVA
- Почему нельзя пользоваться одной таблицей налоговых сроков
- Saldo и acconti: где возникает кассовый разрыв
- Что из правил актуально в 2026 году
- Какие старые советы уже опасно использовать
- Частые вопросы
Коротко о главном
- Лимит доходов или компенсаций самого режима forfettario не был снижен с 85 000 евро в 2025 году.
- Реальным изменением 2025 года стало повышение с 30 000 до 35 000 евро порога доходов от наёмной работы и приравненных доходов, который учитывается при доступе к forfettario. На 2026 год этот повышенный порог сохранён.
- Электронная фактура не стала новшеством 2025 года. Для большинства плательщиков forfettario обязанность уже действовала раньше.
- Для физических лиц с Partita IVA развивается предварительно заполненный Modello Redditi PF: Agenzia delle Entrate использует в том числе сведения из электронных фактур и ежедневных поступлений.
- У Partita IVA нет одного универсального календаря «четырёх дат». Срок зависит от режима, IVA, INPS, декларации, saldo, acconti и конкретного налогового года.
Что реально изменилось для Partita IVA в 2025 году
Главная проблема старых материалов о 2025 годе в том, что прогнозы часто смешивались с уже принятыми правилами. Сейчас их можно разделить.
| Что обсуждалось | Что произошло фактически | Что учитывать сейчас |
|---|---|---|
| Снижение или изменение общего лимита forfettario | Основной лимит 85 000 € не был отменён | Проверять действующие условия режима отдельно |
| Изменение порога дохода от работы по найму | На 2025 год порог подняли с 30 000 до 35 000 € | 35 000 € действует и в 2026 году |
| Электронные фактуры для forfettario | Обязанность уже была распространена ранее | Не считать её реформой 2025 года |
| Предварительно заполненные данные для Partita IVA | Система стала использовать больше данных, включая электронные фактуры | Данные нужно всё равно проверять |
| Новые универсальные сроки налогов | Единого нового календаря для всех Partita IVA не появилось | Сроки определять по конкретному обязательству |
На мобильном экране таблицу можно прокрутить в сторону.
Открываете Partita IVA или проверяете свой режим?
Сначала стоит определить вид деятельности, ATECO, предполагаемый оборот, другие доходы и систему INPS. Только после этого имеет смысл сравнивать forfettario и обычный режим и считать реальную нагрузку.
Что произошло с regime forfettario в 2025 году
Один из самых заметных реальных пунктов Закона о бюджете на 2025 год касался людей, которые одновременно имели доход от работы по найму или приравненный к нему доход и хотели применять regime forfettario.
На 2025 год соответствующий порог был повышен с 30 000 до 35 000 евро. Позже действие повышенного порога было продлено и на 2026 год.
Это не означает, что «лимит forfettario стал 35 000 евро». Речь идёт о совершенно другом условии: доходах от наёмной работы и приравненных к ним доходах, которые могут препятствовать применению режима.
Основной порог ricavi/compensi для режима остаётся отдельным параметром. Поэтому цифры 85 000 € и 35 000 € нельзя сравнивать или использовать как взаимозаменяемые лимиты.
Подробные условия режима лучше проверять на отдельной странице: regime forfettario в Италии.
Электронная фактура: что часто путают с изменениями 2025 года
Обязанность использовать fattura elettronica нельзя подавать как новое правило, которое появилось только с 1 января 2025 года.
Расширение электронной фактуры на плательщиков forfettario происходило раньше. Поэтому в 2025 году для большинства таких предпринимателей речь шла уже не о переходе на новую систему, а о работе внутри действующей цифровой инфраструктуры.
Практический риск здесь другой: неверный код получателя, ошибки в данных клиента, неправильная дата, пропущенная отправка через SDI, путаница между выставленной фактурой и фактически полученным доходом.
Электронная фактура не заменяет налоговый расчёт и не означает, что Agenzia delle Entrate автоматически знает все обстоятельства вашей деятельности правильно.
Предварительно заполненная декларация для владельцев Partita IVA
Здесь цифровизация действительно стала заметнее. Agenzia delle Entrate постепенно расширяет предварительно заполненный Modello Redditi PF и для физических лиц с Partita IVA.
Для доходов начиная с 2024 года в предварительно заполненной декларации могут использоваться сведения из электронных фактур, переданных через SDI, ежедневных поступлений и других данных, которыми располагает налоговая.
Для человека это удобно, но есть важное ограничение: предварительно заполнено не означает автоматически правильно. Нужно сверять ATECO, доходы, взносы, режим, иностранные доходы и остальные данные декларации.
Официальную информацию по предварительно заполненному Modello Redditi PF публикует Agenzia delle Entrate.
Почему нельзя пользоваться одной таблицей налоговых сроков для всех Partita IVA
Фраза «владельцы Partita IVA платят налоги 16 марта, 30 июня, 20 августа и 30 ноября» слишком грубая и может привести к ошибке.
У разных плательщиков отличаются режим налогообложения, обязательства по IVA, система INPS, периодичность расчётов и основание конкретного платежа.
| Платёж или обязанность | Почему срок различается |
|---|---|
| Saldo IVA | Зависит от годовой декларации IVA и выбранного порядка платежа |
| Периодическая IVA | Зависит от месячной или квартальной модели и конкретного периода |
| Налог с дохода | Нужно различать saldo и acconto |
| INPS | Порядок зависит от системы социального страхования |
| Modello Redditi PF | Срок подачи декларации не равен автоматически сроку каждого платежа |
На мобильном экране таблицу можно прокрутить в сторону.
Например, Agenzia delle Entrate отдельно публикует календарь конкретных налоговых обязательств. Даже saldo IVA может уплачиваться по разным сценариям и с разными надбавками в зависимости от выбранной даты платежа.
Saldo и acconti: почему после первого года возникает налоговый шок
Для человека, недавно открывшего Partita IVA, одной из самых важных тем остаётся не новая программа Agenzia delle Entrate, а обычная система saldo и acconti.
После первого налогового года может наступить момент, когда одновременно нужно рассчитаться за предыдущий период и внести аванс по текущему. На банковском счёте это выглядит как резкий скачок нагрузки, хотя речь идёт не о «двойном налоге» за один и тот же доход.
- Saldo закрывает расчёт за уже завершившийся налоговый год.
- Acconto является авансовым платежом по текущему периоду.
- К этим суммам могут добавляться социальные взносы.
- Размер нагрузки зависит от режима и конкретного расчёта.
Для новых предпринимателей это одна из причин заранее резервировать часть поступлений на налоги и INPS, а не считать весь остаток на счёте свободными деньгами.
Этот сценарий отдельно разобран здесь: почему после первого года Partita IVA возникает saldo плюс acconti.
Доход растёт и непонятно, сколько оставить на налоги?
Полезно заранее разделить оборот, налогооблагаемый доход, налог и INPS, а также понять будущие saldo и acconti. Если нужен точный налоговый расчёт, его уже можно передать коммерчалисту с подготовленными исходными данными.
Что из изменений 2025 года важно и в 2026 году
К сентябрю 2026 года часть правил уже можно оценивать не как временную новость, а как действующую практику.
- порог дохода от наёмной работы и приравненных доходов в размере 35 000 евро для соответствующего ограничения regime forfettario продлён на 2026 год;
- электронные фактуры являются обычной частью работы большинства владельцев Partita IVA;
- Agenzia delle Entrate продолжает использовать электронные данные для предварительного заполнения Modello Redditi PF;
- для forfettario по-прежнему важно отслеживать не один лимит, а весь набор условий и причин, исключающих применение режима;
- система saldo и acconti остаётся критичной для планирования денежных потоков.
Если вас интересует именно текущий режим forfettario, не используйте эту страницу как единственный источник. Она сохраняет историю изменений 2025 года. Актуальные условия нужно проверять на профильной странице режима и по данным вашего налогового года.
Какие советы из начала 2025 года уже нельзя использовать
| Старое утверждение | Почему оно опасно | Как правильно |
|---|---|---|
| «В 2025 вводят электронные фактуры для всех forfettario» | Обязанность была расширена раньше | Проверять действующие правила электронной фактуры, а не дату старой новости |
| «Лимит forfettario в 2025 могут изменить» | Это был прогноз | Использовать только уже принятые лимиты |
| «35 000 € это новый лимит forfettario» | Смешиваются два разных ограничения | Отдельно проверять 85 000 € и порог доходов от работы по найму |
| «30 июня нужно подать декларацию» | Смешиваются сроки платежей и подачи декларации | Проверять конкретный Modello Redditi и конкретный платёж |
| «20 августа все Partita IVA платят квартальную IVA» | Нет единого такого правила для всех владельцев Partita IVA | Определять обязанность по своему режиму |
| «Все операции автоматически учтены налоговой» | Электронные данные не заменяют проверку декларации | Сверять предварительно заполненные сведения |
На мобильном экране таблицу можно прокрутить в сторону.
Что проверить владельцу Partita IVA сейчас
- какой у вас режим налогообложения;
- правильно ли выбран код ATECO;
- какой оборот ожидается до конца года;
- есть ли доход от работы по найму или другие доходы;
- какая система INPS применяется;
- все ли электронные фактуры корректно прошли через SDI;
- какие saldo и acconti ожидаются;
- не приближаетесь ли вы к лимиту или другому условию выхода из forfettario;
- совпадают ли данные коммерчалиста, ваших фактур и предварительно заполненной декларации.
Если вопрос связан с налогами в целом, используйте основной раздел налоги и налоговая система Италии. Для отдельного разбора режима переходите к материалу о regime forfettario.
Нужно проверить вашу Partita IVA по текущим правилам?
Разберём деятельность, доходы, режим, INPS и вопросы по декларации. Если требуется точный бухгалтерский или налоговый расчёт, подготовим исходные данные и подключим коммерчалиста к конкретным вопросам.
Частые вопросы о правилах Partita IVA после 2025 года
Лимит regime forfettario в 2025 году снизили?
Нет. Изменение 2025 года, которое часто путают с общим лимитом режима, касалось порога дохода от наёмной работы и приравненных доходов. Он был повышен с 30 000 до 35 000 евро.
Порог 35 000 евро действует в 2026 году?
Да. Действие повышенного порога было продлено на 2026 год. Но он относится к определённому ограничению по доходам от работы по найму и не заменяет основной лимит ricavi или compensi режима forfettario.
Электронная фактура стала обязательной только с 2025 года?
Нет. Расширение обязанности электронной фактуры на большинство плательщиков forfettario произошло раньше. Поэтому подавать её как отдельное новшество 2025 года неправильно.
Agenzia delle Entrate может сама заполнить декларацию владельца Partita IVA?
Для физических лиц с Partita IVA развивается предварительно заполненный Modello Redditi PF. Налоговая использует доступные ей сведения, в том числе данные электронных фактур. Но декларацию всё равно нужно проверять и при необходимости дополнять или исправлять.
30 июня является сроком подачи декларации для всех Partita IVA?
Нет. Нужно различать дату подачи Modello Redditi и сроки конкретных налоговых платежей. Одна дата не может использоваться как универсальный дедлайн для всех обязанностей владельца Partita IVA.
Почему на второй год работы налогов кажется намного больше?
Частая причина заключается в сочетании saldo за предыдущий налоговый год и acconti по текущему. Это создаёт серьёзную нагрузку на денежный поток, особенно если предприниматель не резервировал деньги в течение первого года.
Можно ли самостоятельно выбрать forfettario только потому, что оборот меньше 85 000 евро?
Одного оборота недостаточно. Нужно проверить остальные требования и причины, которые могут исключать применение режима. В спорной ситуации выбор режима лучше делать до выставления первых фактур, а не после окончания года.
Официальные источники
- Legge 30 dicembre 2024 n. 207, правила бюджета и изменения regime forfettario
- Agenzia delle Entrate: Modello Redditi Persone Fisiche precompilato
- Agenzia delle Entrate: Quadro LM и regime forfettario
- Agenzia delle Entrate: официальный календарь налоговых сроков
