Обновлено: 22 сентября 2026
С налогом на аренду в Италии чаще ошибаются не в момент расчёта ставки, а уже при оплате. Собственник знает, что должен заплатить налог, открывает F24 и сталкивается сразу с несколькими вопросами: это saldo или acconto, какой codice tributo поставить, какой год указать и не относится ли платёж вообще к регистрации договора.
Главное правило простое: не начинать с заполнения F24, пока не понятно, что именно вы платите. Налог с дохода от аренды, авансовый платёж по cedolare secca и imposta di registro по договору - разные обязательства, даже если все они связаны с одной квартирой.
Если вам сначала нужно определить налоговый режим и понять, что вообще должен платить собственник, используйте основной гид: налоги на аренду недвижимости в Италии. Здесь разбираем именно следующий этап - как правильно провести платёж.
Не уверены, что именно нужно платить?
Можно разобрать конкретный сценарий: какой у вас договор, какой режим налогообложения выбран, какой платёж сейчас наступает, какие документы уже есть и что проверить перед отправкой F24. При сложном налоговом расчёте отдельно подскажем, какие данные подготовить для commercialista или CAF.
- Коротко о главном
- Сначала определите, что именно платите
- Cedolare secca: сроки оплаты в 2026 году
- Коды F24 для cedolare secca
- Как проверить F24 перед отправкой
- Где можно оплатить F24
- Не путайте налог с дохода и imposta di registro
- Что делать, если F24 заполнен неправильно
- Типичные сценарии собственника
- Проверка перед оплатой
- FAQ
Коротко о главном
- Сначала определите вид платежа: saldo, acconto cedolare secca, IRPEF или налог, связанный с регистрацией договора.
- Для cedolare secca используются отдельные коды F24: 1840, 1841 и 1842.
- В 2026 году при разделении acconto первая часть составляет 40%, вторая - 60%.
- Первая часть acconto в общем случае платится до 30 июня 2026 года либо до 30 июля с увеличением на 0,40%.
- Вторая или единственная часть acconto платится до 30 ноября 2026 года.
- Imposta di registro по аренде - это другой платёж и для него используются F24 ELIDE и другая группа кодов.
- Для владельца Partita IVA действуют более строгие требования к электронной оплате F24.
- Табакерия не должна использоваться как универсальная рекомендация для F24: способ оплаты сначала нужно проверить для конкретного платежа.
Сначала определите, что именно вы платите
Фраза «налог на аренду» слишком широкая. За одним объектом могут стоять несколько разных платежей, которые нельзя механически объединять в один F24.
| Платёж | Что это | Где возникает |
|---|---|---|
| Saldo | Окончательный расчёт налога за предыдущий налоговый год | После определения фактического налога по декларации |
| Acconto | Аванс налога за текущий год | Если по расчёту возникает обязанность платить аванс |
| Cedolare secca | Специальный налоговый режим для допустимых случаев аренды | Если собственник выбрал этот режим и он применим |
| IRPEF | Налогообложение дохода в обычном режиме | Когда доход от аренды входит в общую налоговую базу |
| Imposta di registro | Регистрационный налог по договору | При регистрации и последующих действиях, если применяется |
На мобильном экране таблицу можно прокрутить в сторону.
Поэтому самый плохой способ оплаты - взять прошлогодний F24, заменить сумму и отправить его снова. Мог измениться налоговый год, вид платежа, схема авансов или сам договор.
Если вопрос ещё находится на этапе выбора режима, сначала смотрите налогообложение аренды в Италии: IRPEF и cedolare secca.
Cedolare secca: сроки оплаты в 2026 году
Для 2026 года Agenzia delle Entrate уже указывает правила расчёта acconto cedolare secca в инструкциях к REDDITI 2026.
Если показатель, на основании которого определяется аванс, меньше 52 евро, acconto не возникает. Если аванс должен быть уплачен, дальнейшая схема зависит от его размера.
| Ситуация | Как платится | Срок |
|---|---|---|
| Acconto меньше 257,52 € | Одним платежом | До 30 ноября 2026 |
| Acconto 257,52 € или больше | 40% первая часть | До 30 июня 2026 |
| Первая часть с переносом | 40% с увеличением 0,40% | До 30 июля 2026 |
| Acconto 257,52 € или больше | Оставшиеся 60% | До 30 ноября 2026 |
На мобильном экране таблицу можно прокрутить в сторону.
Saldo за предыдущий год и первая часть нового acconto часто возникают одновременно в летний налоговый период. Поэтому в одном расчёте собственник может увидеть одновременно сумму за 2025 год и аванс за 2026 год.
Официальные сроки и индивидуальный расчёт всё равно нужно сверять перед оплатой, особенно если есть рассрочка, перенос срока, компенсация налогового кредита или особая ситуация по декларации.
Коды F24 для cedolare secca
Для cedolare secca используются разные codici tributo в зависимости от того, какую часть налога вы оплачиваете.
| Codice tributo | Что означает |
|---|---|
| 1840 | Первая часть acconto cedolare secca |
| 1841 | Вторая часть acconto или acconto одним платежом |
| 1842 | Saldo cedolare secca |
Эти коды официально используются Agenzia delle Entrate. Но знать код недостаточно: нужно ещё правильно указать налоговый год, сумму и при необходимости данные о рассрочке.
Подробно о том, кому подходит сам режим и когда применяются разные ставки, смотрите отдельно: оформление cedolare secca в Италии.
Как проверить F24 перед оплатой
Большинство опасных ошибок в F24 выглядит очень буднично: неправильный год, соседний codice tributo или сумма, скопированная из старого расчёта.
- Проверьте вид платежа. Saldo и acconto не взаимозаменяемы.
- Проверьте codice tributo. Для первой и второй части аванса используются разные коды.
- Проверьте anno di riferimento. Год относится к налоговому периоду конкретного платежа.
- Проверьте сумму. Она должна совпадать с декларацией или расчётом специалиста.
- Проверьте rateazione. Если платёж разделён, нельзя заполнять поле как при единовременной оплате.
- Проверьте наличие компенсации. Если используются налоговые кредиты, правила отправки F24 могут отличаться.
- Сохраните ricevuta. Само списание денег со счёта не заменяет нормальную налоговую документацию.
Где можно оплатить F24
Самый понятный вариант - электронная оплата. Agenzia delle Entrate предоставляет собственный сервис F24 Web, где модель можно заполнить и отправить онлайн с последующим списанием денег с банковского или почтового счёта.
Также используются интернет-банкинг и услуги уполномоченных посредников.
| Способ | Когда подходит | Что проверить |
|---|---|---|
| F24 Web Agenzia delle Entrate | Для самостоятельной электронной оплаты | Доступ к сервису и корректность реквизитов |
| Интернет-банк | Если банк поддерживает F24 | Тип F24 и все поля перед подтверждением |
| Commercialista / CAF | Когда расчёт или платёж сложный | Какой платёж специалист отправляет от вашего имени |
| Банк или Poste Italiane | В случаях, когда разрешена бумажная форма | Статус плательщика и наличие ограничений |
На мобильном экране таблицу можно прокрутить в сторону.
Для владельцев Partita IVA электронная форма особенно важна: налоговые правила требуют использовать телематические способы для соответствующих F24. Для физического лица без Partita IVA бумажная форма в некоторых случаях по-прежнему возможна через банк, почту или агента взыскания, но существуют ограничения, например при использовании компенсаций.
Именно поэтому рекомендацию «просто зайдите в ближайшую табакерию» лучше не использовать как универсальную. Сначала нужно понять тип F24 и допустимый канал для конкретного плательщика.
Не путайте налог с дохода и imposta di registro
Ещё одна распространённая ошибка - считать, что регистрационный налог по договору и налог с арендного дохода оплачиваются одинаково.
Для платежей по регистрации договора используется F24 ELIDE и отдельная группа кодов.
| Код | Назначение |
|---|---|
| 1500 | Imposta di registro при первой регистрации договора |
| 1501 | Налог за последующие годовые периоды |
| 1502 | Уступка договора |
| 1503 | Досрочное прекращение договора |
| 1504 | Продление договора |
| 1505 | Imposta di bollo |
На мобильном экране таблицу можно прокрутить в сторону.
При cedolare secca сама налоговая конструкция договора отличается, поэтому нельзя механически брать коды обычного регистрационного налога и применять их к договору только потому, что он тоже связан с арендой.
Полный порядок регистрации находится на отдельной странице: регистрация договора аренды в Италии.
Что делать, если F24 уже отправлен с ошибкой
Ошибка в F24 не означает, что нужно просто отправить второй платёж с правильными данными и забыть первый.
Сначала нужно определить характер ошибки:
- неправильный codice tributo;
- неправильный налоговый год;
- ошибка в сумме;
- ошибка в данных плательщика;
- платёж отправлен не за тот период;
- ошибка обнаружена до фактической даты списания.
Для F24 Web Agenzia delle Entrate предусматривает возможность отмены телематического платежа до установленного момента перед датой списания. Если платёж уже проведён, порядок исправления зависит от типа ошибки. В таком случае лучше не делать второй платёж наугад, а проверить процедуру через Agenzia delle Entrate, CAF или commercialista.
Типичные сценарии собственника
Квартира сдаётся по cedolare secca
Сначала смотрим расчёт по декларации. Затем разделяем saldo прошлого года и acconto текущего, проверяем коды 1840, 1841 или 1842 и налоговый год.
Квартира сдаётся в обычном режиме IRPEF
Эта страница не должна превращаться в полный расчёт IRPEF. Важно другое: платёж должен соответствовать декларации собственника, а не условной формуле «аренда умножить на процент».
Договор только что зарегистрирован
Нужно отделить процедуру регистрации договора и связанные с ней платежи от будущего налога на доход от аренды. Это разные этапы.
Несколько квартир с разными договорами
Здесь особенно опасно использовать один прошлогодний шаблон F24. По разным объектам могут действовать разные режимы, сроки начала договоров и налоговые сценарии.
Есть и долгосрочная, и краткосрочная аренда
Не переносите автоматически логику одного режима на другой. Для краткосрочной аренды существуют отдельные налоговые вопросы, включая удержания посредников и правила в зависимости от количества объектов. Для этого есть отдельный материал: налоги при краткосрочной аренде в Италии.
Что проверить перед нажатием «оплатить»
- Какой налоговый режим применяется к договору?
- Это налог с дохода или платёж по регистрации договора?
- Это saldo, первая часть acconto или вторая часть?
- Какой codice tributo указан?
- Какой anno di riferimento стоит в F24?
- Совпадает ли сумма с декларацией или расчётом?
- Есть ли рассрочка?
- Используется ли налоговый кредит в компенсацию?
- Разрешён ли выбранный способ отправки F24 для вашего статуса?
- Куда сохранится подтверждение оплаты?
Есть договор и сумма, но непонятно, как платить?
Можно разобрать порядок действий до платежа: определить вид обязательства, проверить сроки, понять, какой F24 используется и какие данные нужно сверить. Если вопрос требует налогового расчёта или исправления декларации, сразу станет понятно, что нужно передать commercialista или CAF.
FAQ об оплате налога на аренду в Италии
Какие коды F24 используются для cedolare secca?
Основные коды: 1840 для первой части acconto, 1841 для второй части или аванса одним платежом и 1842 для saldo. Перед отправкой нужно также проверить налоговый год и сумму.
Когда платить acconto cedolare secca в 2026 году?
Если аванс меньше 257,52 евро, он в общем случае платится одним платежом до 30 ноября 2026 года. Если сумма равна или превышает 257,52 евро, 40% платятся до 30 июня, а оставшиеся 60% - до 30 ноября. Для первой части предусмотрена возможность оплаты до 30 июля с увеличением на 0,40%.
Можно ли оплатить F24 через интернет?
Да. Можно использовать F24 Web Agenzia delle Entrate, доступный интернет-банк или уполномоченного посредника. Для многих плательщиков электронный вариант является самым удобным и в ряде случаев обязательным.
Можно ли оплатить F24 в банке или на почте?
Для физических лиц без Partita IVA бумажная форма в определённых случаях возможна через банк, Poste Italiane или агента взыскания. Но существуют ограничения, в частности при компенсации налоговых кредитов, поэтому способ отправки нужно проверять под конкретный F24.
Можно ли оплатить F24 в табакерии?
Не стоит считать табакерию универсальным официальным каналом оплаты любого F24. Некоторые платёжные сети могут предоставлять отдельные услуги, но перед визитом нужно проверить конкретный сервис и тип F24. Надёжнее ориентироваться на каналы, прямо предусмотренные Agenzia delle Entrate.
Imposta di registro и налог с аренды - это одно и то же?
Нет. Imposta di registro относится к регистрации договора и последующим действиям по нему. Налог с дохода относится к налогообложению арендодателя. У них разные основания платежа и разные коды.
Что делать, если в F24 указан неправильный код или год?
Не отправляйте второй платёж автоматически. Сначала определите, проведён ли первый F24 и какого типа ошибка допущена. Затем нужно выбрать соответствующую процедуру исправления через Agenzia delle Entrate, CAF или commercialista.
Главное перед оплатой
Оплата налога по аренде начинается не с F24, а с правильной классификации платежа. Пока не понятно, что перед вами - saldo, acconto, cedolare secca, IRPEF или регистрационный налог - любой код из интернета остаётся просто цифрой.
Когда вид платежа определён, задача становится намного проще: сверить срок, codice tributo, налоговый год, сумму и канал отправки, затем сохранить подтверждение. Именно такая последовательность снижает риск двойной оплаты, пропущенного срока и исправлений после списания денег.
