Обновлено: 24 июля 2026
Imposta catastale в Италии является отдельным налогом, связанным с внесением изменений в кадастровые данные недвижимости. Его нельзя путать с регистрационным налогом, ипотечным налогом, ежегодным IMU или налогом по ипотечному кредиту.
При обычной покупке жилья кадастровый налог чаще всего фиксированный: 50 € при сделке без НДС и 200 € при покупке, облагаемой НДС. Ставка 1% применяется в других сценариях, прежде всего при наследовании и дарении недвижимости.
- Кратко
- Что такое imposta catastale
- Кадастровый налог при покупке
- Льгота первой покупки
- Наследство и дарение
- Ипотека
- Коммерческая недвижимость и земля
- Кто рассчитывает и оплачивает налог
- Частые ошибки
- Частые вопросы
Кратко
- Imposta catastale не является ежегодным налогом на недвижимость.
- При покупке у частного лица или при продаже без НДС она обычно составляет 50 €.
- При покупке, облагаемой НДС, она обычно составляет 200 €.
- Льгота первой покупки не снижает её ниже 50 € при сделке без НДС.
- При наследовании или дарении недвижимости обычно применяется ставка 1%.
- При льготе первой покупки в наследстве или дарении налог может быть фиксированным, 200 €.
- Налог 0,25% по ипотечному кредиту не является кадастровым налогом.
Что такое imposta catastale
Кадастровый налог взимается при операциях, которые требуют изменения кадастровых данных объекта или правообладателя. Он применяется при покупке, дарении, наследовании и других формах передачи недвижимости.
Этот налог не подтверждает право собственности сам по себе. Юридическая регистрация прав и кадастровый учёт являются связанными, но разными процедурами.
| Платёж | Что регулирует |
|---|---|
| Imposta catastale | Кадастровые изменения и внесение данных об объекте или правообладателе |
| Imposta ipotecaria | Действия в реестрах недвижимости и публичность перехода или обременения права |
| Imposta di registro | Регистрация юридического акта и налогообложение сделки |
| IMU | Ежегодный муниципальный налог на владение недвижимостью |
| Imposta sostitutiva | Отдельный налог, который может применяться к банковскому кредиту |
Кадастровый налог при покупке недвижимости
Покупка у частного лица
Если продавец является частным лицом или компанией, которая продаёт объект без НДС, обычно применяются:
- регистрационный налог 9% без льготы первой покупки или 2% с льготой;
- ипотечный налог 50 €;
- кадастровый налог 50 €.
Следовательно, ставка 1% при обычной покупке у частного лица не применяется.
Покупка у компании с НДС
Если продажа облагается НДС, покупатель обычно платит:
- НДС по применимой ставке;
- регистрационный налог 200 €;
- ипотечный налог 200 €;
- кадастровый налог 200 €.
| Сценарий | Imposta catastale |
|---|---|
| Покупка у частного лица без льготы | 50 € |
| Покупка у частного лица с льготой первой покупки | 50 € |
| Покупка у компании, продажа без НДС | 50 € |
| Покупка у компании, продажа с НДС | 200 € |
Льгота первой покупки
Льгота первой покупки влияет прежде всего на регистрационный налог или ставку НДС. При сделке без НДС кадастровый налог и ипотечный налог остаются фиксированными, по 50 € каждый.
При покупке с НДС регистрационный, ипотечный и кадастровый налоги составляют по 200 € каждый. Льгота снижает ставку НДС, но не превращает кадастровый налог в 50 €.
Для получения льготы не требуется обязательно иметь ВНЖ до покупки. Проверяются условия по объекту, месту жительства, другим объектам и предыдущим льготным покупкам.
Кадастровый налог при наследовании и дарении
При наследовании или дарении недвижимости кадастровый налог обычно составляет 1% от налоговой стоимости объекта.
Одновременно обычно рассчитывается ипотечный налог в размере 2%. Эти платежи не являются самим налогом на наследство или дарение и рассчитываются отдельно.
| Операция | Ипотечный налог | Кадастровый налог |
|---|---|---|
| Наследование недвижимости без льготы первой покупки | 2% | 1% |
| Дарение недвижимости без льготы первой покупки | 2% | 1% |
| Наследование с льготой первой покупки | 200 € | 200 € |
| Дарение с льготой первой покупки | 200 € | 200 € |
Льгота может применяться, когда хотя бы один получатель выполняет установленные условия первой покупки. Конкретный эффект нужно проверять по составу имущества и получателей.
Кадастровый налог и ипотека
Утверждение, что при ипотеке imposta catastale составляет 0,25% от суммы кредита, неверно.
Ставка 0,25% обычно относится к imposta sostitutiva, заменяющему налогу по банковскому кредиту на приобретение или строительство основного жилья. Для других кредитных сценариев может применяться ставка 2%.
При покупке с ипотекой кадастровый налог по договору купли-продажи рассчитывается по обычным правилам сделки, а налог по кредиту является отдельным платежом.
Коммерческая недвижимость и земельные участки
Для коммерческой недвижимости, сельскохозяйственных земель и специальных операций нельзя применять таблицу для жилой недвижимости автоматически.
Ставки зависят от:
- категории объекта;
- статуса продавца и покупателя;
- применения НДС;
- назначения земли;
- вида юридического акта;
- специальных налоговых льгот.
Фраза «для коммерческой недвижимости кадастровый налог всегда 3%» неверна. Для точного расчёта нужно анализировать конкретный налоговый режим.
Кто рассчитывает и оплачивает налог
При покупке и дарении
Нотариус рассчитывает налоги, получает необходимые суммы от клиента, регистрирует акт и перечисляет платежи в налоговую службу.
При наследовании
Кадастровый и ипотечный налоги рассчитываются в рамках заявления о наследстве. Для наследств, открытых с 1 января 2025 года, применяется система самостоятельного расчёта соответствующих налогов в декларации.
Перед оплатой нужно проверить кадастровую стоимость, состав наследственного имущества, доли наследников и право на льготу первой покупки.
Частые ошибки в расчёте
- применять ставку 1% к обычной покупке у частного лица;
- считать 50 € ставкой только для резидентов;
- требовать ВНЖ как обязательное условие льготы первой покупки;
- путать Catasto с реестром прав на недвижимость;
- считать налог 0,25% по ипотеке кадастровым налогом;
- применять одну ставку ко всей коммерческой недвижимости;
- смешивать кадастровый налог с регистрационным налогом и IMU;
- рассчитывать налог без проверки НДС и типа продавца.
Нужно рассчитать налоги по недвижимости в Италии?
LiveToItaly проверяет вид сделки, продавца, кадастровую стоимость, льготу первой покупки и рассчитывает imposta catastale вместе с другими налогами и нотариальными расходами.
Мы также организуем нотариуса, документы и сопровождение покупки, дарения или наследственного оформления.
Частые вопросы
Сколько составляет imposta catastale при покупке у частного лица?
Обычно 50 €, независимо от того, применяется льгота первой покупки или нет.
Сколько составляет налог при покупке с НДС?
Обычно 200 €.
Когда применяется ставка 1%?
Обычно при наследовании или дарении недвижимости без применения льготы первой покупки.
Нужен ли ВНЖ для льготы первой покупки?
Нет. Проверяются установленные законом условия, но наличие ВНЖ само по себе не является обязательным предварительным требованием.
Является ли ставка 0,25% кадастровым налогом?
Нет. Это обычно ставка заменяющего налога по определённым ипотечным кредитам.
Кто перечисляет налог при покупке?
Нотариус получает сумму от покупателя и перечисляет её налоговой службе при регистрации акта.
Что делает LiveToItaly?
LiveToItaly рассчитывает налоги, проверяет льготы, организует нотариуса и сопровождает оформление недвижимости.
