Обновлено: 29.01.2026
Налоги в Италии кажутся сложными ровно до момента, когда вы понимаете логику: есть налоги на доходы, налоги на бизнес, налоги на недвижимость и косвенные сборы (например, НДС). Если вы живете в Италии, работаете по найму, открыли Partita IVA, сдаете жилье или просто купили квартиру, базовые правила лучше держать под рукой, чтобы не ловить штрафы и письма “с сюрпризом”.
Если вам нужна дорожная карта по налогам, режимам, срокам и типовым ошибкам, начните с хаба Налоги в Италии: режимы, обязательства, сроки. А ниже — понятная база по системе в целом.
- Кратко
- Классификация налогов и доходов
- Подоходный налог IRPEF
- Налоги для бизнеса: IRES и IRAP
- Налоги на недвижимость: IMU и налоги при покупке
- IVA (НДС): ставки и где чаще ошибаются
- Социальные взносы INPS
- Декларации: 730 и Redditi PF
- Вычеты и льготы, которые реально используют
- Налоговая идентификация: Codice Fiscale
- Что еще может заинтересовать
- FAQ
- Заключение
Кратко
- Главные налоги для частных лиц: IRPEF (доходы), налоги на недвижимость (в том числе IMU), косвенные налоги вроде IVA.
- Для бизнеса и компаний важны IRES, IRAP и правильный режим налогообложения.
- Самая частая причина штрафов — не “высокие ставки”, а ошибки в сроках, документах и подтверждениях.
- Практичный навигатор по режимам и обязательствам: хаб по налогам в Италии.
Классификация налогов и доходов
В Италии налоги обычно делят на прямые и косвенные. Прямые зависят от ваших доходов или имущества, косвенные заложены в цены товаров и услуг.
Типовые категории доходов частных лиц:
- Доходы от работы по найму.
- Доходы от самозанятости и Partita IVA (включая фриланс).
- Доходы от недвижимости (например, аренда).
- Капитальные доходы (инвестиции, проценты и т.д.).
- Прочие доходы (по ситуации).
Примеры прямых налогов: IRPEF, IRES, IRAP, IMU. Примеры косвенных налогов: IVA и отдельные сборы по документам (например, гербовый сбор).
Подоходный налог IRPEF
IRPEF — это подоходный налог для физических лиц. Он прогрессивный: чем выше доход, тем выше ставка. Для понимания системы важно не заучивать проценты, а помнить главное: итог зависит от базы, вычетов и статуса (резидент или нерезидент).
Если вам нужна отдельная подробная статья по IRPEF, удобно начать с материала про подоходный налог IRPEF в Италии, а затем вернуться сюда как к общей карте.
| Диапазон дохода (пример) | Логика ставки |
|---|---|
| Низкие доходы | Минимальная ставка |
| Средние доходы | Ставка повышается ступенчато |
| Высокие доходы | Максимальная ставка |
Резиденты обычно декларируют доходы по всему миру, а нерезиденты — только доходы, полученные в Италии. Практический критерий резидентства часто крутится вокруг 183 дней и “центра жизненных интересов”, но в спорных ситуациях лучше разбирать конкретику.
Налоги для бизнеса: IRES и IRAP
Если у вас компания, чаще всего вы столкнетесь с IRES (налог на прибыль компаний) и IRAP (региональный налог, зависящий от типа деятельности и региона). Вопрос “сколько получится по налогам” почти всегда упирается не в одну ставку, а в структуру расходов, режим, учет и сроки.
По отдельным налогам можно углубиться: про IRES и про IRAP.
Если вы только выбираете модель ведения учета, полезно держать рядом раздел Бухгалтерия и отчетность, чтобы не попасть в ситуацию “все посчитали, но документы не готовы”.
Налоги на недвижимость: IMU и налоги при покупке
Недвижимость в Италии — отдельная налоговая вселенная. Есть налоги при покупке, а есть ежегодные налоги владения. Ошибки здесь особенно дорогие, потому что суммы и сроки часто “тихие”, пока не приходит письмо.
IMU — муниципальный налог на недвижимость. В базовой логике: основное жилье часто освобождено, а по второму жилью или инвестиционной недвижимости IMU обычно возникает. Детали по ставкам зависят от коммуны, категории и статуса жилья, поэтому точные расчеты делают по вашим данным.
Для ориентира: отдельный материал про IMU на сдаваемую недвижимость и статья про покупку с льготой prima casa.
При покупке недвижимости: какие налоги встречаются чаще всего
- Регистрационный налог (зависит от типа сделки и льгот, например “первая покупка”).
- IVA может применяться в отдельных случаях (например, покупка у застройщика), и ставки зависят от сценария.
- Дополнительные сборы и платежи по оформлению документов — по ситуации.
IVA (НДС): ставки и где чаще ошибаются
IVA (НДС) — косвенный налог на товары и услуги. В Италии есть стандартная ставка и сниженные ставки для отдельных категорий. Для обычной жизни важно помнить: IVA “сидит” в цене, а для бизнеса и Partita IVA критичны документы, корректные счета и сроки.
- стандартная ставка — для большинства товаров и услуг;
- сниженные ставки — для отдельных товаров, услуг и социальных категорий.
Частая проблема — путаница “что облагается по какой ставке” и “в каком моменте возникла обязанность”. Если вы работаете как самозанятый, держите рядом материалы по Partita IVA и режимам на налоговом хабе.
Социальные взносы INPS
INPS — система социальных взносов. Для наемных работников часть удерживается из зарплаты, часть платит работодатель. Для Partita IVA и бизнеса правила зависят от вида деятельности и категории взносов.
- Наемный труд: взносы делятся между работником и работодателем.
- Самозанятость и бизнес: взносы зависят от режима, категории и базы.
INPS важен не только как “расход”, но и как доступ к социальным правам. Но если вы считаете нагрузку перед открытием деятельности, удобнее идти от общей картины в налоговом хабе и затем уточнять ваш сценарий.
Декларации: 730 и Redditi PF
Большинство людей сталкиваются с декларациями через две формы: Modello 730 (обычно для наемных работников и пенсионеров) и Modello Redditi PF (когда 730 не подходит по вашей ситуации).
- Про 730 можно начать с статьи что такое Modello 730 в Италии.
- Если вы ближе к предпринимательству или сложным источникам дохода, чаще встречается Redditi PF.
Самая полезная привычка: хранить подтверждения подачи и оплаты. Если у вас уже были проблемы или штрафы, изучите материал про штрафы и держите под рукой разбор, почему клиент отвечает за ошибки специалиста, в статье ошибки бухгалтера и ответственность в Италии.
Вычеты и льготы, которые реально используют
В Италии много вычетов и льгот, но полезнее думать так: есть вычеты для семьи, для жилья, для медицины, для ипотеки и отдельные бонусы на ремонт и улучшения жилья. Важно не только “иметь право”, но и собрать подтверждения по правилам.
- Семья и дети — вычеты зависят от ситуации, дохода и состава семьи.
- Ипотека — часто можно учесть часть процентов по ипотечному кредиту.
- Медицина — часть расходов может давать налоговую выгоду при наличии корректных документов.
- Ремонт и улучшения жилья — бонусы зависят от программы, периода и пакета документов.
Если вы планируете ремонт или покупку жилья и хотите заранее понимать налоги и документы, лучше идти по логике сценария: недвижимость, налоги, подтверждения — и только потом “конкретный бонус”. Здесь полезна связка материалов на хабе по налогам и в разделе подтверждение дохода.
Налоговая идентификация: Codice Fiscale
Codice Fiscale — это налоговый идентификатор, который нужен почти везде: от аренды и банковского счета до сделок с недвижимостью и оплаты налогов. Базовый разбор и как получить: налоговый номер Codice Fiscale в Италии.
Что еще может заинтересовать
- Налоги в Италии: режимы, обязательства, сроки
- Бухгалтер (commercialista) в Италии: как выбрать и не переплатить
- Бухгалтерия и отчетность: контроль сроков и документов
- Ravvedimento operoso: как исправить налоговую ошибку и снизить штраф
FAQ
Какие налоги чаще всего важны для обычной жизни в Италии?
Чаще всего люди сталкиваются с IRPEF (доходы), налогами по недвижимости (в том числе IMU в зависимости от объекта и статуса) и IVA, которая уже включена в цены. Для Partita IVA добавляются режим, сроки и учет.
Чем отличается налоговый резидент от нерезидента в Италии?
В упрощении: резидент обычно декларирует доходы по всему миру, а нерезидент — доходы из Италии. В спорных случаях смотрят фактические признаки проживания и центр жизненных интересов.
Нужно ли обязательно нанимать commercialista?
Не всегда, но при Partita IVA, недвижимости, нескольких источниках дохода и риске ошибок специалист часто экономит деньги. Важно помнить, что ответственность за корректность данных обычно остается на налогоплательщике.
Какие документы надо хранить, чтобы не получить штрафы?
Подтверждения подачи деклараций, квитанции об оплате, документы по доходам и расходам, договоры и платежные подтверждения. Логика простая: если вы не можете подтвердить, налоговая считает, что этого не было.
Что делать, если пропустил срок или обнаружил ошибку?
Чем раньше закрыть ошибку, тем выгоднее обычно исправление. В Италии часто используют ravvedimento operoso: доплата налога, проценты и сниженный штраф.
Какие налоги важны при покупке недвижимости?
Зависит от сценария: покупка у частного лица или у застройщика, есть ли льгота “первая покупка”, статус резидентства. Чаще всего речь идет о регистрационном налоге и связанных платежах, а в отдельных случаях применяется IVA.
Codice Fiscale — это ИНН или что-то другое?
По смыслу близко к ИНН, но используется шире: для банков, аренды, контрактов, налогов, медицины и сделок с недвижимостью. Без него многие процедуры просто не запускаются.
Заключение
Налоговая система Италии сложная, но предсказуемая: правила работают, если вы соблюдаете сроки и храните подтверждения. Самый надежный подход — держать базовую карту системы, а для своего сценария (Partita IVA, компания, недвижимость, семья) идти по пошаговой навигации.
Если хотите быстро разложить ваш случай по полочкам и понять, какие налоги, сроки и документы у вас возникают, начните с хаба по налогам и при необходимости подключайте commercialista.
