Обновлено: 13 мая 2026
- Кратко
- Что такое IRES и чем он отличается от IRPEF
- Кто обязан платить IRES
- Ставка IRES и IRES premiale
- Как считается база IRES
- Сколько остается компании после IRES
- Сроки отчетности и уплата
- IRES для иностранных компаний и филиалов
- Типовые ошибки и риски
- Разобрать IRES и структуру компании
- FAQ
- Что еще может заинтересовать
Кратко
- IRES это корпоративный налог на прибыль компаний и ряда организаций в Италии.
- IRES не является налогом физлица. Его нельзя считать по логике IRPEF, зарплаты или личного дохода владельца.
- Базовая ставка IRES составляет 24%. Сниженная логика IRES premiale требует отдельной проверки условий, периода и документов.
- IRES считается не от выручки, а от налогооблагаемой прибыли, после бухгалтерского результата и налоговых корректировок.
- После IRES деньги не становятся автоматически личным доходом участника. Для SRL и SRLS отдельно смотрят IRAP, дивиденды, бухгалтерию и личное налогообложение получателя.
Эта страница полезна владельцам компаний, участникам SRL и SRLS, директорам, инвесторам и тем, кто выбирает корпоративную структуру в Италии. Здесь разбираем именно IRES: кто платит этот налог, как формируется база, почему ставка 24% не показывает всю налоговую нагрузку компании и какие ошибки чаще всего приводят к пересчетам, запросам и штрафам.
Важно не смешивать IRES с IRAP, IRPEF, IVA и личными налогами участника. IRES относится к прибыли компании. IRPEF относится к физическим лицам. IRAP связан с региональной налоговой логикой деятельности. IVA живет по отдельным правилам счетов и оборотов.
Что такое IRES и чем он отличается от IRPEF
IRES, Imposta sul Reddito delle Società, это налог на доходы компаний. Его платят юридические лица и отдельные организации, которые относятся к субъектам IRES.
IRPEF это налог на доходы физических лиц. Поэтому ошибочно переносить логику личных налогов на компанию. Если у человека есть SRL, прибыль компании, выплаты участнику, зарплата администратора и дивиденды могут попадать в разные налоговые и бухгалтерские контуры.
Если вы еще выбираете форму бизнеса, начните не со ставки, а со структуры: SRL и SRLS в Италии и компании в Италии.
Кто обязан платить IRES
IRES обычно касается компаний и организаций, которые ведут деятельность через корпоративную структуру. Для русскоязычного предпринимателя главный практический пример: SRL или SRLS в Италии.
- SRL, SRLS, SPA и другие компании капитала, если они являются налоговыми резидентами Италии.
- Кооперативы, коммерческие организации и некоторые фонды, если их доходы относятся к предпринимательской деятельности.
- Иностранные компании с деятельностью в Италии, если возникает постоянная структура или прибыль, относимая к итальянской деятельности.
Если компания только планируется, не стоит выбирать SRL только из-за ставки IRES. Нужно заранее посчитать бухгалтерию, банк, возможный IRAP, личный доход владельца, дивиденды и документы, которые будут подтверждать расходы.
Ставка IRES и IRES premiale
Обычная ставка IRES в Италии составляет 24% от налогооблагаемой прибыли компании. Это не налог с оборота и не налог с денег на счете. Сначала формируется база, затем применяется ставка.
Отдельно нужно проверять IRES premiale. Для периода 2025 предусмотрена сниженная логика до 20% при выполнении условий, связанных с прибылью, инвестициями, занятостью и документами. Это не автоматическая льгота для любой SRL и не универсальный способ снизить налог.
Практический вывод: ставка это не начало расчета, а финал. Главный риск находится раньше: как сформирована база IRES, какие расходы признаны, какие документы подтверждают операции и подходит ли компания под возможную льготную логику.
Как считается база IRES
В упрощенной логике расчет выглядит так: сначала берется бухгалтерский результат компании, затем делаются налоговые корректировки, после этого получается налогооблагаемая база IRES.
- Бухгалтерский результат: прибыль или убыток по учету компании.
- Налоговые корректировки: не все расходы признаются полностью, часть расходов может иметь лимиты или особые правила.
- Налогооблагаемая база: сумма, к которой применяется ставка IRES.
- Расчет налога: применение ставки и учет возможных особенностей периода.
Из-за этих корректировок IRES нельзя надежно считать “на глаз”. Две компании с одинаковой бухгалтерской прибылью могут получить разную налоговую базу, если у них разные расходы, документы, операции и учет.
Простой пример для понимания механики: если налогооблагаемая база составляет 300 000 евро, базовая ставка 24% дает ориентир IRES 72 000 евро. В реальности итог зависит от корректировок, переносов, льгот, расходов, документов и особенностей периода.
Сколько остается компании после IRES
IRES не показывает, сколько денег владелец компании получит лично. Это налог на прибыль компании, а не налог на личный доход участника. После IRES в компании может остаться прибыль, но дальше нужно отдельно смотреть IRAP, IVA, бухгалтерию, резервы, дивиденды и личное налогообложение получателя.
Именно здесь часто возникает ошибка: человек считает 24% IRES как “весь налог” и думает, что оставшаяся сумма автоматически становится его личными деньгами. В SRL и SRLS деньги компании и деньги участника нужно разделять.
Для реального расчета важно задать commercialista правильные вопросы: какая база IRES, есть ли IRAP, какие расходы признаются, как выводится прибыль, когда возможны дивиденды и какие документы подтверждают операции.
Почему “24% IRES” не равно “все налоги компании”
Для владельца SRL важно смотреть не только IRES. Нужно понять всю цепочку: прибыль компании, база IRES, возможный IRAP, документы по расходам, решение о распределении прибыли, дивиденды или другие выплаты, а затем личные налоговые последствия получателя.
Поэтому вопрос “сколько останется” нельзя решать одной ставкой. Его нужно считать через бухгалтерию, корпоративную структуру и личную ситуацию участника.
Сроки отчетности и уплата
Для субъектов IRES важны две линии: декларация и платежи. В Италии платежная логика часто идет через saldo и acconti, а сроки зависят от даты закрытия финансового года компании.
- Декларация подается в установленное окно после закрытия налогового периода.
- Платежи обычно связаны с saldo и acconti через F24.
- Календарь сроков лучше вести под конкретную компанию, а не по чужой схеме.
- Подтверждения подачи и оплаты нужно сохранять, потому что они важны при запросах и проверках.
Если у компании год закрывается не как календарный, сроки могут смещаться. Поэтому безопаснее иметь внутренний календарь под вашу дату закрытия и заранее проверять платежи с commercialista.
IRES для иностранных компаний и филиалов
Иностранная компания может столкнуться с IRES, если в Италии появляется деятельность, которая создает налогооблагаемую прибыль. Это может быть филиал, постоянная структура, сотрудники, договоры, склад, офис или иная модель присутствия.
Ошибка в международной части часто начинается с фразы “мы иностранная компания, значит в Италии ничего не надо”. На практике важно смотреть, где возникает прибыль, кто выполняет деятельность, какие договоры подписаны, где находятся люди и как распределяется доход между странами.
Если у вас есть иностранная структура, итальянский филиал, постоянное присутствие или операции между странами, эту часть лучше проверять отдельно с налоговым специалистом и commercialista.
Типовые ошибки и риски
- Считать IRES от выручки, а не от налогооблагаемой прибыли.
- Путать IRES с IRPEF и переносить личную налоговую логику на компанию.
- Считать 24% как всю налоговую нагрузку, без IRAP, IVA, дивидендов, личных налогов и бухгалтерии.
- Не подтверждать расходы документами: договорами, счетами, оплатами и связью с деятельностью.
- Использовать IRES premiale как автоматическую льготу, без проверки условий, периода и доказательств.
- Не вести календарь сроков под дату закрытия финансового года компании.
- Смешивать деньги компании и участника, а потом пытаться объяснить это банку, бухгалтеру или налоговой.
Если хотите заранее понимать механику запросов и документов, полезно открыть отдельный материал: налоговые проверки в Италии.
IRES лучше считать до того, как компания начнет накапливать ошибки
В Италии проблема по IRES редко сводится к ставке 24%. Чаще риск появляется раньше: расходы плохо подтверждены, база налога считается “на глаз”, сроки не связаны с календарем компании, а иностранные операции, IRAP или выплаты участникам не разобраны заранее.
Если у вас SRL, SRLS, филиал, иностранная структура, инвестиции, сотрудники или вопрос по IRES premiale, полезно заранее разобрать схему: база, документы, IRES, возможный IRAP, IVA, бухгалтерия, дивиденды и вопросы для commercialista или налогового специалиста.
Разбор не заменяет бухгалтера и не обещает налоговый результат. Цель — понять структуру, риски, документы и вопросы, которые нужно заранее проверить перед расчетом или подачей.
FAQ: IRES в Италии
IRES это то же самое, что налог на доходы физлиц?
Нет. IRES это корпоративный налог на прибыль компаний и субъектов IRES. Налог физлиц называется IRPEF и работает по другой логике. Поэтому нельзя переносить личную налоговую схему на SRL или SRLS.
Какая ставка IRES в Италии?
Базовая ставка IRES составляет 24% от налогооблагаемой прибыли компании. Возможная сниженная логика IRES premiale требует отдельной проверки условий, периода, инвестиций, занятости и документов.
IRES считается от выручки или от прибыли?
IRES считается от налогооблагаемой прибыли, а не от выручки. Сначала берется бухгалтерский результат, затем делаются налоговые корректировки, после этого получается база для расчета налога.
Почему 24% IRES не показывают всю налоговую нагрузку компании?
Потому что после IRES нужно отдельно смотреть IRAP, IVA, бухгалтерию, дивиденды, личные налоги получателя и способ вывода денег из компании. Деньги SRL и личные деньги участника не одно и то же.
Филиал иностранной компании платит IRES в Италии?
Часто да, если прибыль относится к деятельности в Италии. Ключевой вопрос: есть ли структура, постоянное присутствие, договоры, сотрудники или операции, которые создают налогооблагаемую прибыль в Италии.
Что чаще всего приводит к проблемам по IRES?
Проблемы часто возникают из-за слабых документов по расходам, ошибок в налоговой базе, пропущенных сроков, смешивания личных и корпоративных денег, а также неправильного понимания IRES premiale.
Что проверить перед расчетом IRES?
Нужно проверить бухгалтерский результат, налоговые корректировки, подтверждение расходов, возможный IRAP, сроки платежей, документы по операциям, дивиденды и вопросы для commercialista или налогового специалиста.
