Обновлено: 29 октября 2026 года.
Modello 730/2025 - налоговая декларация Италии, которую работники, пенсионеры и другие подходящие категории налогоплательщиков подавали в 2025 году за доходы, полученные в 2024 году. В этой версии появились новые разделы M и T, изменились правила отражения отдельных доходов, налоговых вычетов и краткосрочной аренды.
Кампания подачи 730/2025 завершена. Обычный срок подачи истёк 30 сентября 2025 года. Информация ниже сохраняется для проверки декларации за 2024 год, понимания внесённых изменений и анализа возможных ошибок. Если вам нужна действующая процедура подачи, воспользуйтесь руководством «Что такое Modello 730 в Италии».
Коротко: что изменилось в Modello 730 2025
- Декларация 730/2025 относится к налоговому периоду 2024 года.
- Появились разделы M и T для отдельных доходов с особым налогообложением и финансовых приростов капитала.
- Для доходов 2024 года действовали три основные ставки IRPEF: 23%, 35% и 43%.
- Уточнены правила cedolare secca для краткосрочной аренды нескольких объектов.
- В декларации отражались предусмотренные за 2024 год налоговые меры, включая отдельный бонус 100 € для работников.
- Данные предварительно заполненной декларации требовали проверки по CU, расходам и дополнительным доходам.
- Срок обычной подачи завершился 30 сентября 2025 года.
- Основные изменения 730/2025
- Разделы M и T
- Ставки IRPEF
- Краткосрочная аренда
- Бонусы и налоговые вычеты
- Подача и сроки
- Проверка декларации
- Частые вопросы
Что нового появилось в Modello 730 2025
Налоговая служба Италии расширила возможности формы 730. Раньше некоторые доходы приходилось декларировать через Modello Redditi Persone Fisiche. С 2025 года часть таких операций можно было отразить непосредственно в 730, если налогоплательщик отвечал необходимым условиям.
| Изменение | Что означало для налогоплательщика |
|---|---|
| Новый Quadro M | Возможность указать отдельные доходы с раздельным или замещающим налогообложением |
| Новый Quadro T | Отражение определённых финансовых приростов капитала |
| Три ставки IRPEF | Расчёт налога за 2024 год по обновлённым диапазонам дохода |
| Краткосрочная аренда | Различие ставок 21% и 26% при определённых условиях |
| Bonus tredicesima | Отражение предусмотренной за 2024 год выплаты 100 € |
| Предварительная декларация | Необходимость проверить данные доходов, удержаний и расходов перед принятием |
Эти изменения не означали, что форма 730 стала подходить для любого типа доходов. Например, при наличии предпринимательской деятельности и определённых профессиональных доходов по-прежнему требовалось оценивать необходимость Modello Redditi.
Для общего понимания различий между формами используйте руководство по декларации 730. Здесь рассматриваются именно изменения версии 2025 года.
Новые разделы M и T: какие доходы в них указывали
Quadro M: отдельные доходы и специальные налоги
Раздел M предназначался для ряда доходов, облагаемых раздельным налогом или замещающим налогом, а также определённых операций, связанных с переоценкой земельных участков.
Например, отдельные суммы, полученные в возмещение расходов, по которым ранее использовался налоговый вычет, могли требовать отражения в соответствующих строках Quadro M. Важно было определить не только сумму, но и год первоначального налогового вычета.
Quadro T: финансовые приросты капитала
Раздел T использовался для определённых финансовых доходов, в том числе прироста капитала от предусмотренных налоговыми правилами операций. Он не являлся универсальным разделом для любых инвестиций и не отменял необходимость проверки обязанностей по декларированию зарубежных активов.
Если налогоплательщик имел ценные бумаги, зарубежные счета или инвестиционные операции, необходимо было отдельно проверить, какие разделы декларации применялись и требовалась ли другая форма отчётности.
IRPEF в декларации 730/2025: ставки за доходы 2024 года
При заполнении 730/2025 расчёт подоходного налога выполнялся по правилам, действовавшим для налогового периода 2024 года. В результате реформы использовались три основных диапазона налогооблагаемого дохода.
| Годовой налогооблагаемый доход | Ставка IRPEF за 2024 год |
|---|---|
| До 28 000 € | 23% |
| Свыше 28 000 € до 50 000 € | 35% |
| Свыше 50 000 € | 43% |
Ставки применялись прогрессивно, к соответствующим частям налогооблагаемого дохода. Это не означало, что при превышении порога весь доход сразу облагался более высокой ставкой.
Например, при налогооблагаемом доходе 30 000 € базовый расчёт IRPEF до вычетов, надбавок и других корректировок составлял: 28 000 × 23% + 2 000 × 35% = 7 140 €.
Фактически начисленный налог мог отличаться вследствие налоговых вычетов, удержаний, особенностей категории дохода и региональных либо муниципальных надбавок.
Подробный принцип расчёта, налоговые диапазоны и связанные вопросы рассматриваются отдельно: IRPEF - подоходный налог в Италии.
Краткосрочная аренда: что изменилось в cedolare secca
Для доходов от краткосрочной аренды за 2024 год действовала дифференциация ставок cedolare secca. При соблюдении условий режима ставка 21% применялась к одному объекту недвижимости, выбранному налогоплательщиком, а для остальных объектов краткосрочной аренды использовалась ставка 26%.
Например, если собственник сдавал краткосрочно две квартиры и выбрал применение 21% к первой, доход по второй квартире мог облагаться по ставке 26%. Это упрощённый пример, который не заменяет проверку допустимости режима и конкретных договоров.
При предварительном заполнении декларации сведения о краткосрочной аренде могли поступать от посредников. Но собственник должен был проверить корректность доходов, объектов и применяемых ставок.
Если квартира используется для получения дохода, необходимо также различать налоговую декларацию и подтверждение дохода для банка. Отдельный материал: как подтвердить доходы в Италии.
Leo · Налоговая декларация 730
Не понимаете, какие изменения касаются ваших доходов?
Расскажите Leo, за какой налоговый год вы проверяете декларацию, есть ли несколько Certificazione Unica, доход от аренды, иностранные активы или расходы для вычетов. Он поможет составить список вопросов для CAF или commercialista с учётом нужного налогового периода.
Налоговые вычеты и бонусы в Modello 730 2025
При проверке декларации 730/2025 необходимо было учитывать правила вычетов за расходы 2024 года. Медицинские услуги, проценты по ипотеке, обучение, отдельные семейные расходы и другие допустимые платежи могли влиять на итоговый налог.
Особое внимание требовалось уделять документам, датам платежей, установленным ограничениям и праву конкретного налогоплательщика на вычет. Не каждый расход автоматически уменьшал налог.
В форме также учитывались особенности бонуса tredicesima в размере 100 €, предусмотренного за 2024 год для работников при соблюдении установленных экономических и семейных условий. Это не была универсальная выплата всем работникам или пенсионерам.
Если работник имел право на выплату, но её не получил, либо получил без соответствия условиям, необходимо было проверить отражение суммы в налоговой декларации и связанную корректировку.
Подробности о видах расходов и действующих правилах собраны в основном руководстве «Налоговые вычеты в Италии». Для конкретного периода 2025 года используйте разбор налоговых вычетов 2025.
Когда подавали Modello 730 2025 и как работала декларация
Для кампании 2025 года обычный крайний срок отправки Modello 730 был установлен на 30 сентября 2025 года. Декларацию можно было представить самостоятельно через сервис Agenzia delle Entrate либо с помощью CAF или уполномоченного специалиста.
Для самостоятельного доступа к онлайн-сервисам использовались предусмотренные способы цифровой идентификации, включая SPID и CIE. Дополнительная информация об электронном удостоверении личности: CIE в Италии.
Если декларация была отправлена с ошибкой, применялись предусмотренные процедуры исправления, вид которых зависел от характера ошибки и её влияния на налог. Поэтому в 2026 году нельзя просто подать исходный 730/2025 как будто срок ещё открыт.
Если сейчас обнаружено расхождение в декларации за 2024 год, сначала нужно проверить отправленную форму, подтверждение приёма, расчёт налогов и доступный механизм корректировки с налоговым специалистом.
Что необходимо было проверить перед отправкой 730/2025
Наличие предварительно заполненной декларации не освобождало налогоплательщика от проверки сведений. Ошибка в доходах, удержаниях или вычетах могла привести к неверному возврату налога или последующей доплате.
- Все ли справки CU за 2024 год учтены в декларации.
- Правильно ли отражены доходы от нескольких работодателей или пенсионных органов.
- Нет ли пропущенных доходов от недвижимости и аренды.
- Соответствуют ли заявленные вычеты подтверждающим документам.
- Нужно ли было заполнить новые разделы M или T.
- Не требовались ли дополнительные сведения о зарубежных активах.
- Правильно ли отражены удержанные налоги, авансовые платежи и возможные кредиты.
- Нужно ли было использовать F24 для отдельных платежей.
Если в течение года у человека было несколько работодателей, особенно важно сопоставить сведения из Certificazione Unica. Подробнее о документе: CUD и CU в Италии.
Для налоговых платежей и компенсаций предназначена отдельная форма. Её назначение, реквизиты и порядок использования описаны в материале «Как оплачивать налоги через F24».
Что делать в 2026 году, если обнаружили ошибку в декларации 730/2025
Если речь идёт о уже поданной декларации за доходы 2024 года, необходимо выяснить, влияет ли ошибка на размер налога, налоговый кредит или обязательные сведения. От этого зависит корректирующая процедура.
Для проверки подготовьте копию отправленной декларации, расчёт 730-3, подтверждение подачи, все Certificazione Unica за 2024 год и документы по спорным расходам или доходам.
Если вопрос относится к текущей декларационной кампании, не используйте автоматически ставки, сроки и особенности Modello 730/2025. Перейдите к актуальному руководству по Modello 730 и проверьте правила нужного года.
Полезные материалы по налоговым декларациям в Италии
- Налоги в Италии - основной раздел налоговых вопросов.
- Modello 730 в Италии - кому подходит декларация, как её подают и как работает возврат.
- Certificazione Unica - подтверждение доходов и налоговых удержаний.
- Подоходный налог IRPEF - принцип расчёта и налогооблагаемый доход.
- Налоговые вычеты в Италии - общие виды расходов и условия.
- Вычеты 2025 года - отдельные изменения соответствующего периода.
- Форма F24 - оплата налогов и отдельных взносов.
Частые вопросы о Modello 730 2025
За какой год подавалась декларация 730/2025?
Modello 730/2025 использовалась для декларирования доходов 2024 года. Год в названии формы обозначает год декларационной кампании, а не год получения основного декларируемого дохода.
Какие главные изменения появились в 730/2025?
Среди наиболее заметных изменений - новые разделы M и T, отражение налоговых правил за 2024 год, изменения по краткосрочной аренде и отдельным налоговым мерам для работников. Применимость каждого изменения зависела от состава доходов налогоплательщика.
Что такое Quadro M в Modello 730 2025?
Это раздел для отдельных доходов с раздельным или замещающим налогообложением, а также предусмотренных операций по переоценке земельных участков. Он не требовался каждому работнику или пенсионеру.
Что такое Quadro T?
Quadro T предназначался для определённых финансовых приростов капитала. При наличии инвестиций необходимо было проверить, какие операции отражаются в этом разделе и какие дополнительные обязанности возникают по иностранным активам.
Какие ставки IRPEF использовались для 730/2025?
Для налогооблагаемых доходов 2024 года применялись три основные ставки: 23% до 28 000 €, 35% для части дохода от 28 000 до 50 000 € и 43% для части свыше 50 000 €. Налог рассчитывался прогрессивно, с учётом предусмотренных вычетов и других корректировок.
Когда закончилась подача Modello 730 2025?
Обычный срок подачи завершился 30 сентября 2025 года. Если декларация уже была подана с ошибкой, необходимо определять применимую процедуру исправления, а не повторять обычную подачу после закрытия кампании.
Нужно ли использовать изменения 730/2025 при подаче декларации в 2026 году?
Нет, без проверки правил соответствующего налогового периода. Форма 730/2026 относится к доходам 2025 года, поэтому состав разделов, ставки и отдельные налоговые условия нужно проверять по актуальной инструкции Agenzia delle Entrate.
Официальные источники
- Agenzia delle Entrate - модели деклараций и инструкции за соответствующий налоговый год.
- Agenzia delle Entrate, 14 января 2025 года - официальное сообщение об изменениях моделей 730 и 770.
- Налоговый календарь Agenzia delle Entrate - срок подачи 730/2025.
- Agenzia delle Entrate - краткосрочная аренда и применение ставок cedolare secca.
