Обновлено: 4 августа 2026
Льготы на аренду жилья в Италии чаще всего являются не скидкой на ежемесячную плату, а налоговым вычетом IRPEF. Арендатор продолжает платить сумму по договору, а затем указывает подходящую detrazione в ежегодной декларации доходов.
В 2026 году декларация 730/2026 относится к доходам и расходам 2025 года. Поэтому право проверяется по договору, доходу, возрасту, дням проживания и другим условиям именно соответствующего налогового периода.
Эта страница становится центральной по национальным налоговым вычетам арендаторам. Муниципальные субсидии, contributo affitto и помощь при невозможности платить аренду являются отдельными программами с ISEE и локальными конкурсами.
Кратко
- Обычная аренда основного жилья: вычет 300 или 150 евро в зависимости от совокупного дохода.
- Canone concordato: вычет 495,80 или 247,90 евро.
- Молодые арендаторы: от 991,60 евро до 2 000 евро при выполнении возрастных и доходных условий.
- Работник, сменивший регион ради работы: 991,60 или 495,80 евро в первые три года.
- Студент вне дома: 19% от фактически оплаченной суммы, но расходы учитываются максимум до 2 633 евро. Максимальный налоговый эффект обычно составляет 500,27 евро, а не 2 633 евро.
- Льготы рассчитываются по дням и доле договора. Полная годовая сумма не всегда положена.
- Отдельной заявки на единую скидку нет. Вычет указывается в 730 или Redditi PF, а местные субсидии оформляются отдельно.
Неясно, какая именно detrazione подходит?
Можно проверить вид договора, доход, возраст, дни проживания, долю арендатора и документы для декларации.
Что такое налоговый вычет за аренду
Detrazione уменьшает рассчитанный IRPEF, а не саму арендную плату. Основные фиксированные льготы для арендаторов предусмотрены статьёй 16 TUIR. Студенческая аренда вне места проживания относится к отдельному вычету 19% по статье 15 TUIR.
| Понятие | Что означает |
|---|---|
| Арендная плата | Сумма, которую арендатор платит собственнику по договору |
| Detrazione | Сумма, уменьшающая налог IRPEF |
| Rimborso | Возврат, который может возникнуть по итогам декларации |
| Contributo affitto | Отдельная местная субсидия по конкурсу Comune или Regione |
| ISEE | Показатель семьи, часто используемый для местных пособий, но не для всех налоговых вычетов |
Фиксированные вычеты для основного жилья в отдельных случаях могут дать специальный налоговый кредит, если обычного IRPEF недостаточно. Итог всё равно рассчитывается в декларации, а не выплачивается автоматически при подписании аренды.
Что не является скидкой на аренду
- понижение цены собственником;
- автоматическая выплата всем арендаторам;
- возврат полной арендной платы;
- единый бонус с одинаковыми условиями для всех;
- гарантированная выплата 2 000 евро каждому человеку младше 31 года;
- возврат 2 633 евро студенту;
- постоянная национальная субсидия, которую можно запросить в любой день.
Слово «льгота» объединяет разные механизмы. Для точного ответа сначала определяется, речь идёт о налоговой декларации, местном bando, социальной помощи или сниженной цене по canone concordato.
Сводная таблица вычетов
| Категория | Доход или условие | Размер |
|---|---|---|
| Основное жильё, обычный договор | До 15 493,71 евро | 300 евро |
| Основное жильё, обычный договор | Свыше 15 493,71 до 30 987,41 евро | 150 евро |
| Основное жильё, canone concordato | До 15 493,71 евро | 495,80 евро |
| Основное жильё, canone concordato | Свыше 15 493,71 до 30 987,41 евро | 247,90 евро |
| Молодой арендатор | Возраст от 20 лет до 31 года, доход до 15 493,71 евро | 991,60 евро либо 20% годовой платы, если это больше, максимум 2 000 евро |
| Работник после переезда | До 15 493,71 евро | 991,60 евро |
| Работник после переезда | Свыше 15 493,71 до 30 987,41 евро | 495,80 евро |
| Студент вне дома | Специальные условия расстояния и договора | 19% от расходов до 2 633 евро, максимум 500,27 евро |
Суммы фиксированных вычетов приводятся за полный год и полную долю договора. Они уменьшаются пропорционально дням использования основного жилья и проценту, относящемуся к конкретному арендатору.
Обычный договор основного жилья
Вычет предназначен для арендатора, который использует объект как abitazione principale, то есть как жильё, где он или его семья обычно проживают. Договор должен быть заключён или продлён по правилам Закона 431/1998.
- 300 евро при совокупном доходе не выше 15 493,71 евро;
- 150 евро при доходе выше 15 493,71, но не выше 30 987,41 евро;
- выше второго порога фиксированный вычет не положен;
- сумма рассчитывается по дням;
- при нескольких арендаторах учитывается доля каждого.
Официальная residenza является важным доказательством, но понятие abitazione principale связано с фактическим обычным проживанием. CAF проверяет документы конкретной ситуации.
Договор canone concordato
Для основного жилья по согласованной арендной плате установлены более высокие фиксированные суммы:
- 495,80 евро при доходе до 15 493,71 евро;
- 247,90 евро при доходе выше 15 493,71 и до 30 987,41 евро.
Недостаточно написать в договоре «3+2». Договор должен соответствовать местному accordo territoriale и требованиям attestazione, когда она необходима.
Полная процедура вынесена в центральную статью canone concordato в Италии.
Молодые арендаторы до 31 года
Молодёжный вычет предназначен для арендаторов в возрасте от 20 лет до достижения 31 года, которые заключили договор по Закону 431/1998 на жильё или часть жилья, отличную от дома родителей.
- совокупный доход не выше 15 493,71 евро;
- жильё используется как основное;
- льгота действует в первые четыре года договора;
- учитывается возрастное условие соответствующего налогового периода;
- размер равен 991,60 евро либо 20% годовой платы, если эта сумма выше;
- максимум составляет 2 000 евро.
Формулировка «20% до 2 000 евро» неполна: закон предусматривает минимальную фиксированную величину 991,60 евро, если 20% годовой платы ниже неё.
Подробности возраста и первого четырёхлетнего периода можно вынести в отдельную статью бонус на аренду для молодёжи.
Работники, переехавшие ради работы
Отдельный вычет предусмотрен для наёмного работника, который переносит residenza в Comune работы или соседний Comune.
- новый Comune находится минимум в 100 км от прежнего;
- переезд происходит за пределы прежнего региона;
- арендованное жильё находится в новом Comune residenza;
- жильё используется как основное;
- льгота применяется в первые три года после переноса residenza;
- подходит также новый трудовой договор при выполнении остальных условий.
Размер составляет 991,60 евро при доходе до 15 493,71 евро и 495,80 евро при доходе до 30 987,41 евро. Этот вычет относится именно к lavoratore dipendente. Самозанятость без наёмной работы не даёт права на него автоматически.
Переехали в другой регион ради работы или учёбы?
Для этих категорий важны даты residenza, расстояние, статус работы или студента, договор и фактически оплаченные суммы.
Студенты университетов вне места проживания
Студенческий вычет отличается от фиксированных льгот по статье 16. Он составляет 19% от фактически оплаченных расходов, учитываемых максимум в размере 2 633 евро.
Максимальная detrazione составляет 500,27 евро. Число 2 633 евро является лимитом расходов, а не суммой возврата.
- университет находится в другом Comune;
- расстояние от Comune residenza составляет минимум 100 км;
- университет находится в другой провинции;
- жильё находится в Comune университета или соседнем Comune;
- допускаются подходящие договоры аренды, ospitalità или assegnazione с предусмотренными организациями;
- субаренда не даёт права на этот вычет;
- договор и расходы при определённых условиях могут учитываться родителем за ребёнка на иждивении;
- для 19% вычета требуется отслеживаемая оплата.
Студент может иметь не специальный студенческий договор, а другой зарегистрированный договор, если выполнены требования налоговой нормы. Тип договора и право на вычет проверяются отдельно.
Как учитываются дни и доли
Фиксированные суммы нельзя автоматически брать целиком. В декларации указываются дни, в течение которых объект был основным жильём, и процент, относящийся к человеку.
| Ситуация | Как считать |
|---|---|
| Аренда весь год одним человеком | Полная сумма при соблюдении доходного порога |
| Аренда началась 1 июля | Примерно половина годовой суммы по числу дней |
| Два арендатора по 50% | Каждый указывает свою половину |
| Один из двух арендаторов имеет высокий доход | Право каждого определяется отдельно |
| Смена договора в течение года | Периоды и коды указываются отдельно |
| Жильё перестало быть основным | Вычет прекращается с соответствующего периода |
Какие льготы нельзя складывать
Фиксированные detrazioni статьи 16 не суммируются за один и тот же период. Если одновременно формально подходят несколько оснований, выбирается более выгодное.
- обычный вычет и canone concordato не складываются;
- молодёжный вычет не добавляется поверх обычного за те же дни;
- вычет работника после переезда не суммируется с другим фиксированным вычетом за тот же период;
- при изменении условий в течение года разные коды могут применяться к разным дням;
- студенческий 19% вычет требует отдельной проверки совместимости и отсутствия двойного учёта одного расхода.
Примеры расчёта
| Пример | Расчёт |
|---|---|
| Обычный договор, доход 14 000 евро, весь год | 300 евро |
| Canone concordato, доход 20 000 евро, весь год | 247,90 евро |
| Молодой арендатор, годовая плата 7 200 евро | 20% = 1 440 евро, это больше 991,60 и меньше максимума |
| Молодой арендатор, годовая плата 12 000 евро | 20% = 2 400 евро, применяется максимум 2 000 евро |
| Студент заплатил 4 800 евро | Учитываются 2 633 евро, 19% = 500,27 евро |
| Обычная аренда с 1 июля, полная доля | 300 или 150 евро уменьшаются пропорционально дням |
Документы для декларации
- зарегистрированный договор;
- квитанция Agenzia delle Entrate или реквизиты регистрации;
- codice fiscale арендатора;
- даты использования жилья как основного;
- доля договора;
- Certificazione Unica и другие данные дохода;
- подтверждения оплаты, особенно для студенческого 19% вычета;
- attestazione для canone concordato, когда применима;
- исторический certificato di residenza для переезда работника;
- документы университета, расстояния и статуса ребёнка на иждивении.
Для фиксированных вычетов наличная оплата не означает автоматическую потерю права так же, как для студенческого 19% вычета. Но отсутствие расписок и иных подтверждений создаёт доказательственный риск. Практически безопаснее использовать отслеживаемые платежи.
Как указать льготу в 730 или Redditi PF
- Определить налоговый год, к которому относится аренда.
- Проверить зарегистрированный договор.
- Выбрать правильную категорию detrazione.
- Рассчитать дни и процент.
- Проверить reddito complessivo.
- Передать документы CAF, commercialista или внести данные в precompilata.
- Проверить результат расчёта и сохранить декларацию с подтверждениями.
Это не отдельная заявка, подаваемая с 1 мая по 30 сентября. Льгота отражается в ежегодной налоговой декларации по срокам соответствующей модели. В 2026 году используется 730/2026 или Redditi PF 2026 для данных 2025 года.
Муниципальные и региональные субсидии
Contributo affitto, Fondo sostegno locazione и помощь при morosità incolpevole не являются теми же налоговыми вычетами.
| Налоговая detrazione | Местный contributo |
|---|---|
| Основана на TUIR | Основан на региональном или муниципальном bando |
| Указывается в 730 или Redditi | Подаётся отдельная заявка |
| Проверяет доход по налоговым правилам | Часто используется ISEE |
| Условия относительно стабильны | Сроки и финансирование меняются |
| Не требует открытого конкурса | Доступен только при опубликованном bando |
Нельзя обещать, что конкретный Comune ежегодно выплачивает компенсацию. Перед публикацией отдельной локальной статьи нужно проверить действующий bando, даты, бюджет и требования именно этого года.
Типичные ошибки
- Называть detrazione скидкой от собственника.
- Считать 2 633 евро студенческим возвратом.
- Обещать 2 000 евро любому человеку младше 31 года.
- Не учитывать дни и долю договора.
- Складывать две фиксированные льготы за один период.
- Путать совокупный доход с ISEE.
- Не регистрировать договор.
- Использовать canone concordato без attestazione.
- Не подтверждать расстояние и перенос residenza работника.
- Заявлять студенческий вычет при субаренде.
- Указывать расходы одновременно у родителя и студента.
- Ждать автоматическую выплату без декларации.
- Путать национальный вычет с муниципальным конкурсом.
↑ Вернуться к навигации по льготам
Официальные источники
- Agenzia delle Entrate: модель 730/2026 и инструкции
- Agenzia delle Entrate: таблица вычетов за аренду
- TUIR, статья 16: вычеты арендаторам
- TUIR, статья 15: расходы студентов вне дома
- Agenzia delle Entrate: переезд работника ради работы
Нужно подготовить документы для CAF или декларации?
Можно собрать договор, регистрацию, платежи, attestazione, данные residenza и определить, какие документы относятся именно к вашей льготе.
FAQ
Льгота на аренду уменьшает ежемесячный платёж?
Нет. Национальная detrazione уменьшает IRPEF через ежегодную налоговую декларацию. Размер аренды по договору от этого автоматически не меняется.
Сколько возвращают по обычному договору?
За полный год предусмотрено 300 евро при доходе до 15 493,71 евро или 150 евро при доходе до 30 987,41 евро. Сумма корректируется по дням и доле.
Сколько может получить молодой арендатор?
От 991,60 евро до 2 000 евро: применяется 20% годовой платы, если это больше 991,60 евро, но не более 2 000 евро.
Получает ли студент 2 633 евро?
Нет. 2 633 евро является максимальной суммой расходов. Вычет равен 19%, поэтому максимальный налоговый эффект составляет 500,27 евро.
Обязательно ли платить аренду банковским переводом?
Для студенческого вычета 19% нужна отслеживаемая оплата. Для фиксированных вычетов статьи 16 правила отличаются, но подтверждать платежи всё равно необходимо и безопаснее делать их безналично.
Можно ли одновременно получить обычный и молодёжный вычет?
За одни и те же дни фиксированные вычеты не складываются. Выбирается подходящая и более выгодная категория.
Где оформляется льгота?
Национальный налоговый вычет указывается в 730 или Redditi PF. Муниципальная субсидия оформляется отдельной заявкой только при открытом bando.
