Forfettario или ordinario в Италии: выбор режима Partita IVA

Обновлено: 22 января 2026

Если вы открываете Partita IVA в Италии или уже работаете на себя, один из первых вопросов: оставаться в Forfettario или смотреть ordinario. Ошибка начинается там, где режим выбирают только по ставке, без учета расходов, INPS, лимитов, НДС, клиентов и роста дохода.

Эта страница не заменяет главный разбор SRL или Forfettario и не является полным гидом по Forfettario. Здесь задача уже: спокойно сравнить два налоговых режима для Partita IVA и понять, в какую сторону смотреть до детального расчета.

Если вам нужен общий маршрут по Forfettario, лимитам, INPS и счетам, начните с раздела: Forfettario в Италии.

Два режима в Италии: коротко
1) Regime forfettario: кому подходит
Примеры расчета forfettario
2) Regime ordinario: когда выгоднее
Примеры расчета ordinario
Таблица сравнения режимов
3) Как выбрать режим
4) Советы по выбору режима
Консультация
FAQ

Два режима в Италии: коротко

Для малого бизнеса и самозанятых в Италии чаще всего выбор идет между:

Regime forfettario — упрощенный режим для Partita IVA при соблюдении условий (в том числе лимит оборота), минимум учета, налог по фиксированной ставке.
Regime ordinario — обычный режим: учет доходов и расходов, работа с НДС, налог считается с прибыли, но появляется больше инструментов, когда расходов много.

1) Что такое regime forfettario

Regime forfettario — это упрощенная система налогообложения для Partita IVA, рассчитанная на малый оборот и понятную модель налога. Она популярна у фрилансеров и микро-бизнеса, потому что уменьшает учет и снижает налоговую нагрузку в ряде случаев.

Основные особенности forfettario

Налог 15% (или 5% на старте при соблюдении условий),
расходы не списываются по факту — применяется коэффициент доходности по коду деятельности,
НДС обычно не применяется в счетах,
учет и отчетность обычно проще, чем в обычном режиме.

Важно: у режима есть ограничения и типовые ошибки, которые приводят к потере режима или спорам. Отдельная статья: минусы и ограничения forfettario: где чаще всего ошибаются.

Примеры расчета налога в forfettario

Упрощенная логика такая: берется оборот, умножается на коэффициент доходности по коду деятельности, затем применяется ставка налога. Дополнительно отдельно считаются взносы (например, INPS) по вашей категории.

Пример	Оборот	Коэффициент доходности	Налогооблагаемая база	Налог
Фрилансер	40 000 €	67%	26 800 €	15% = 4 020 €
Новый старт (если подходит 5%)	40 000 €	67%	26 800 €	5% = 1 340 €

Чтобы не считать вслепую и не путать оборот с базой налога, держите расчетную статью: налог в режиме forfettario: как считается.

2) Что такое regime ordinario

Regime ordinario — это обычная система, где налог считается с прибыли: доходы минус расходы. Этот режим часто выбирают, если вы активно растете, у вас много затрат (оборудование, аренда, подрядчики), или если упрощенный режим не доступен по условиям.

Основные особенности ordinario

можно учитывать реальные расходы и тем самым снижать базу налога,
появляется учет НДС и больше отчетности,
нет лимита оборота как в forfettario, но есть больше правил и контроля.

Примеры расчета налога в ordinario

Пример: оборот 120 000 €, расходы 70 000 €. Прибыль 50 000 € — именно с нее считается налог (плюс взносы и другие компоненты по вашей ситуации). Для бизнеса с большими расходами ordinario может дать более честную картину, чем фиксированный коэффициент в forfettario.

Если хотите глубже понять, когда обычный режим реально выгоднее, есть отдельный разбор: обычная прогрессивная ставка: когда она может быть выгоднее.

Сравнение режимов: таблица

Критерий	Forfettario	Ordinario
Налог	15% или 5% при условиях	С прибыли по правилам обычного режима
Расходы	Не списываются по факту (коэффициент)	Списываются реальные расходы
НДС	Обычно не применяется	Учет НДС и отчетность
Лимит оборота	Есть условия и ограничения	Обычно нет лимита режима
Учет	Проще	Сложнее, больше обязанностей

3) Как выбрать между forfettario и ordinario

Выбор зависит от трех вещей: оборот, расходы, цель бизнеса. Вот простая логика, с которой удобно начинать.

Проверьте условия доступа к forfettario. Если режим недоступен по условиям, выбор автоматически сужается.
Оцените долю расходов. Если расходы высокие и их важно учитывать, ordinario часто выигрывает.
Сверьте планы роста. Если вы вблизи лимитов или планируете расширение, лучше заранее моделировать переход, а не менять режим в спешке.

Если у вас уже есть Partita IVA и вы боитесь проверок или споров по режиму, полезный материал: проверки forfettario: как снизить риски.

4) Советы по выбору режима

Forfettario чаще подходит тем, кто работает один, имеет относительно низкие расходы и хочет простой учет.
Ordinario чаще подходит тем, кто растет, закупает оборудование, платит подрядчикам, арендует офис, и хочет учитывать реальные затраты.
Если вы не уверены, лучший вариант — короткий расчет на бумаге: ваш оборот, ваша доля расходов, ваш код деятельности, ваши взносы. После этого решение обычно становится очевиднее.

Режим лучше выбирать по сценарию, а не по ставке

Forfettario может выглядеть дешевле, но при больших расходах, росте оборота, НДС, подрядчиках или планах на другую структуру обычный режим иногда становится логичнее. Ошибка в выборе режима может стоить денег уже после первых счетов.

На разборе можно сравнить два сценария: оборот, расходы, INPS, лимиты, НДС, документы и план на ближайшие 12 месяцев. Разбор не заменяет бухгалтера. Цель, понять маршрут, риски и вопросы для специалиста по учету.

СРАВНИТЬ РЕЖИМЫ ПО ЦИФРАМ

ОБСУДИТЬ В TELEGRAM

НАПИСАТЬ В WHATSAPP

ПОЗВОНИТЬ

FAQ: Forfettario или ordinario в Италии

Какой режим выбрать для Partita IVA в Италии: Forfettario или ordinario?

Если расходы небольшие, деятельность простая и вы проходите по условиям, чаще смотрят Forfettario. Если расходы высокие, нужен учет НДС, есть подрядчики или рост оборота, стоит сравнить ordinario. Решение лучше принимать после расчета на ваших цифрах.

В чем главная разница между Forfettario и ordinario?

В Forfettario налог считают по фиксированной логике через коэффициент, а реальные расходы не списываются напрямую. В ordinario налог считают с прибыли, можно учитывать реальные расходы, но появляется больше учета и обязанностей.

Почему Forfettario может быть невыгоден при больших расходах?

Потому что расходы не уменьшают налоговую базу напрямую. Если аренда, оборудование, подрядчики или сервисы занимают большую часть оборота, обычный режим может дать более реалистичную картину.

Нужно ли учитывать INPS при сравнении режимов?

Да. Сравнивать режимы только по налоговой ставке нельзя. Нужно учитывать INPS, сроки платежей, учет, расходы, резерв и чистую сумму, которая остается после обязательств.

Когда Forfettario лучше пересмотреть?

Когда доход растет, расходы становятся выше, появляются подрядчики, иностранные клиенты, планы на SRL или риск выхода за лимиты. Лучше проверить сценарий заранее, а не перестраивать учет после ошибки.

Можно ли перейти с Forfettario на ordinario?

Да, переход возможен, но его нужно планировать заранее. Важно понять год перехода, новые обязанности, учет НДС, документы, INPS и влияние на чистый доход.

Как понять, какой режим выгоднее именно мне?

Нужно сравнить два сценария: оборот, расходы, код деятельности, INPS, лимиты, НДС, учет и план роста. Без такого расчета режим легко выбрать по красивой ставке, но получить слабый результат в реальности.