Обновлено: 29 октября 2026 года.
Можно ли законно снизить IMU в Италии на 25% или 50%? Да, но основания различаются: при аренде по canone concordato уменьшается сам налог, а при некоторых других обстоятельствах - налоговая база. Ниже объясняем, какие условия проверить в 2026 году, как найти ставку своей коммуны и что не следует путать со скидкой 20% за автосписание.
Это руководство именно по льготам и уменьшению IMU. Если нужно сначала понять, кто вообще платит налог, читайте общий гид по IMU. За формулой и оплатой F24 переходите к расчёту и оплате IMU.
Содержание
- Суть льгот
- Кому вообще начисляется IMU
- Сравнение скидок 25%, 50% и особых случаев
- 25% при canone concordato
- 50% базы при comodato
- 50% базы для непригодного жилья
- 50% базы для исторических зданий
- Пенсионеры за границей и AIRE
- Почему скидка 20% за автосписание не универсальна
- Как проверить delibera Comune
- Примеры экономии
- Сроки оплаты в 2026 году
- Ошибки и документы
- Частые вопросы
Коротко: что действительно можно уменьшить
- 25% - снижение рассчитанного IMU на четверть при действительном договоре аренды canone concordato.
- 50% налоговой базы - для определённых домов в бесплатном пользовании родителей или детей, исторических зданий и подтверждённо непригодных для использования объектов.
- 50% суммы IMU - специальное правило для определённых пенсионеров, живущих за рубежом; не для всех зарегистрированных AIRE.
- До 20% за банковское списание - не общая скидка на IMU: после изменений августа 2026 действует исключение для платежей, взимаемых исключительно через F24.
Кто платит IMU и когда скидка не требуется
IMU - муниципальный налог на недвижимость. Обычно его платят за вторую квартиру, инвестиционную недвижимость и другие облагаемые объекты. Обычное основное жильё (abitazione principale) освобождено, если соблюдены требования к постоянному проживанию и регистрации и объект не относится к A/1, A/8, A/9. В этих трёх категориях действуют особые правила налогообложения основного жилья. «Первая купленная квартира» и prima casa при покупке не равнозначны освобождению от IMU.
Если квартира сдана арендаторам, простаивает или собственник живёт в другой стране, нужно сначала установить статус объекта, затем искать льготу. Для подробного разбора ставки и расчёта используйте отдельную страницу, чтобы не смешивать две процедуры.
Таблица: когда действует льгота
| Сценарий | Как уменьшается | Главное условие |
|---|---|---|
| Canone concordato | Налог × 75% | Договор соответствует законному режиму аренды |
| Comodato родителям/детям | База × 50% | Зарегистрированный договор и строгие условия к собственнику и жилью |
| Inagibile/inabitabile | База × 50% | Фактическое неиспользование и подтверждённая непригодность |
| Историческое здание | База × 50% | Признанный законом исторический/художественный статус |
| Пенсионер за рубежом | Налог × 50% | Пенсия в международном конвенционном режиме, другие условия |
| Автосписание | Не считать универсальной льготой IMU | Проверять закон и способ взимания, в том числе исключение F24 |
Скидка 25%: аренда canone concordato
По статье 1, пункту 760 закона № 160/2019 налог для жилья, сданного на условиях canone concordato по закону № 431/1998, уменьшается до 75% суммы, рассчитанной с применимой ставкой. Это снижение самого налога на 25%, а не снижение кадастровой стоимости.
- Проверить, что договор действительно относится к соответствующей категории согласованной аренды: например, 3+2, переходная или студенческая при выполнении требований.
- Проверить соответствие местному accordo territoriale, условиям регистрации и необходимости attestazione di rispondenza в конкретном случае.
- Открыть муниципальный prospetto IMU: помимо общеитальянских 25% в нём может быть отдельная ставка для данного типа недвижимости.
- Сохранить договор, регистрацию, attestazione и переписку по подтверждению условий.
Ставка и федеральное уменьшение на 25% - разные элементы расчёта. Более подробно об IMU именно для арендного объекта: IMU при сдаче жилья.
Уменьшение базы на 50%: comodato gratuito
Снижение базы по статье 1, пункту 747 закона № 160/2019 возможно не при любой бесплатной передаче квартиры родственникам. Типичный случай - собственник предоставляет жилое помещение родителю или ребёнку, а получатель использует его как основное жильё.
- Объект не должен относиться к категориям A/1, A/8, A/9.
- Договор comodato должен быть зарегистрирован.
- Собственник должен соответствовать ограничениям по числу жилых объектов в Италии и проживать (иметь residenza и dimora abituale) в той же коммуне. Законом предусмотрена определённая ситуация с собственным основным жильём в той же коммуне.
- Родитель или ребёнок должен использовать переданное жильё как собственное основное место проживания.
Наличие ребёнка в квартире или устная договорённость не доказывают право на льготу. До применения проверьте каждый пункт с commercialista или отделом tributi своего Comune.
Непригодное жильё: когда уменьшается база IMU
Для объекта, который официально соответствует состоянию inagibile или inabitabile и фактически не используется, законом предусмотрено уменьшение налоговой базы на 50% на период существования этих обстоятельств. Просто пустующая квартира или жильё, ожидающее косметического ремонта, не обязательно отвечает этим требованиям.
Потребуются подтверждения по правилам статьи 1, пункта 747 закона № 160/2019 и практики конкретной коммуны: техническое заключение или предусмотренная законом декларация о соответствующем состоянии. При завершении ремонта и восстановлении пригодности условия меняются.
Историческая недвижимость: уменьшение базы на 50%
Для зданий, представляющих исторический или художественный интерес в смысле статьи 10 D.Lgs. 42/2004, предусмотрено уменьшение налоговой базы на 50%. Старинный возраст сам по себе недостаточен: нужно подтверждение правового статуса объекта. Проверьте документы о культурных ограничениях, кадастровые данные и порядок применения льготы.
Пенсионеры за границей: почему AIRE недостаточно
С 2023 года специальное снижение IMU на 50% применяется к одной жилой единице в Италии, принадлежащей на праве собственности или usufrutto определённым нерезидентам с пенсией, сформированной в рамках международной конвенции с Италией, проживающим в соответствующем иностранном государстве страхования. Объект нельзя сдавать или передавать в comodato. Просто запись в AIRE или получение любой иностранной пенсии не дают автоматической льготы.
Отдельная статья о правах и платежах владельцев за границей: IMU и TARI для AIRE.
Скидка до 20% за автосписание: что изменилось
Статья 118-ter D.L. 34/2020 допускает определённое снижение местных платежей при постоянном разрешении на списание со счёта. Однако D.Lgs. 147/2026, действующий с 12 августа 2026 года, уточнил эту норму и прямо исключил платежи, взимаемые исключительно через систему versamenti unitari по статье 17 D.Lgs. 241/1997 (F24). IMU обычно уплачивают именно через F24. Поэтому нельзя обещать собственнику снижение IMU на 20% за банковское списание.
Если муниципалитет рекламирует «скидку за domiciliazione», нужно выяснить, к какому конкретно платежу она относится и каким законным способом он взимается. Нельзя переносить льготу по TARI или иному местному платежу на IMU.
Как проверить ставку и льготу своей коммуны
- Откройте официальный поиск ставок IMU Dipartimento delle Finanze.
- Выберите год 2026 и конкретную коммуну, где находится недвижимость, а не место регистрации владельца.
- Скачайте опубликованный Prospetto delle aliquote и регламент; проверьте категорию объекта и отдельную ставку.
- Сопоставьте основание льготы с договором, кадастровой категорией, residenza, состоянием объекта и подтверждающими документами.
- Проверьте, нужен ли dichiarazione IMU или специальное сообщение в Comune и в какие сроки.
- Рассчитайте acconto, saldo и корректировку по действующим данным или передайте расчёт специалисту.
Для расчёта saldo 2026 важно учитывать официальные акты, опубликованные к 28 октября 2026 года. Если опубликованный акт отсутствует, порядок применения ставок предыдущего года регулируется законом. Не следует брать ставку из старой статьи или калькулятора другого Comune.
Примеры: сколько составляет экономия
Иллюстрация, не индивидуальный расчёт. Допустим, полный IMU по законной ставке и базе составляет 800 € за рассматриваемый период.
| Основание | Условный результат | Экономия |
|---|---|---|
| Согласованная аренда, минус 25% налога | 600 € | 200 € |
| База уменьшена на 50%, при неизменной ставке | Около 400 € | Около 400 € |
| Пенсионная льгота 50% налога | 400 € | 400 € |
Реальная экономия может отличаться из-за муниципальной ставки, изменений в течение года, доли собственности и периода применения льготы. Не складывайте проценты из разных оснований автоматически: совместимость каждого режима нужно проверять отдельно.
Когда платить IMU в 2026 году
| Платёж | Дата | Что проверить |
|---|---|---|
| Acconto | 16 июня 2026 | Первый взнос; срок уже прошёл |
| Saldo | 16 декабря 2026 | Итоговый расчёт за год, учёт ставок 2026 и возможной корректировки |
В отличие от заголовка старой статьи, в 2026 году нельзя оставлять внутри таблицы даты 2025 года. Если acconto не был уплачен, нужно оценить порядок добровольного исправления (ravvedimento operoso), а не ждать декабря без проверки.
Какие ошибки мешают получить скидку
- Применять льготу к объекту, который не соответствует категории или фактическому использованию.
- Считать prima casa при покупке автоматическим освобождением по IMU.
- Называть обычный договор аренды canone concordato без выполнения юридических требований.
- Не зарегистрировать comodato либо игнорировать ограничения по жилью и адресу собственника.
- Путать ремонтируемое жильё с технически непригодным.
- Считать AIRE достаточным основанием для 50% скидки.
- Считать снижение базы на 50% равным скидке 50% на все возможные налоги.
- Использовать чужие муниципальные ставки или устаревшие даты 2025 года.
- Обещать себе 20% скидки за SEPA-автосписание IMU без учёта изменения закона от августа 2026 года.
Хотите проверить льготу IMU по конкретной недвижимости?
Разберём тип объекта, договор, документы и решение вашей коммуны. Расчёт налога и официальное подтверждение льготы зависят от конкретных обстоятельств.
FAQ: частые вопросы о скидках IMU 2026
Можно ли снизить IMU на 25% при обычной аренде?
Не по одному факту аренды. Уменьшение до 75% налога относится к юридически действительному режиму canone concordato.
50% по comodato означает, что налог всегда делится пополам?
По закону уменьшается налоговая база на 50% при соблюдении условий. Итоговая сумма зависит также от применимой ставки и периода.
Можно ли получить льготу за квартиру, которая пустует?
Само по себе отсутствие жильцов не равно inagibilità. Нужны подтверждённое техническое состояние и фактическое неиспользование.
Каждый владелец AIRE получает 50% скидки?
Нет. Нужны специальные условия по зарубежному проживанию, международной пенсионной конвенции и использованию одного объекта.
Действует ли скидка 20% при автосписании IMU?
С августа 2026 года норма исключает платежи, взимаемые исключительно через F24. Не считайте такую скидку общеитальянским правом на IMU.
Когда оплачивается IMU в 2026 году?
Стандартные сроки - 16 июня и 16 декабря 2026 года.
Где точно проверить льготу по своему адресу?
В официальном prospetto aliquote 2026 и регламенте Comune в базе Dipartimento delle Finanze, затем в отделе tributi или у специалиста.
Официальные источники: база delibere IMU; Legge 160/2019, art. 1, commi 747, 760, 762, 767; D.Lgs. 147/2026, art. 2.
