Bonus Casa в Италии 2026: налоговый вычет 50% или 36% на ремонт, документы и ENEA

Обновлено: 19 октября 2026 года.

Учтены нормы закона о бюджете на 2026 год, статьи 16-bis TUIR и 16 Decreto-legge 63/2013, а также официальные разъяснения Agenzia delle Entrate об ENEA.

В Италии ремонт квартиры за €30 000 может дать право на налоговый вычет до €15 000. Но другой владелец, потративший те же деньги на похожие работы, может получить только €10 800 или вообще не воспользоваться льготой.

Почему? Потому что Bonus Casa в 2026 году зависит не только от стоимости ремонта. Имеют значение статус жилья, право собственности, категория строительных работ, документы, банковские платежи и способность использовать налоговый вычет IRPEF.

Для подходящих расходов в 2026 году действует ставка 50% для основного жилья при выполнении специальных условий и 36% в других предусмотренных случаях. Максимальный лимит составляет €96 000 расходов на объект недвижимости.

Ниже разбираем, кому положен Bonus Casa, какие работы допускаются, когда нужна CILA, как правильно платить через bonifico parlante, что отправлять в ENEA и почему одна ошибка может привести к спору с Agenzia delle Entrate.

Bonus Casa 2026: главное за одну минуту

• Что это: налоговый вычет IRPEF на предусмотренные работы по восстановлению и ремонту жилой недвижимости.
• Основное жильё: 50% в 2026 году для собственника или обладателя предусмотренного вещного права при соблюдении условий.
• Вторая недвижимость: обычно 36% при наличии права на вычет.
• Максимум расходов: €96 000 на единицу недвижимости с учётом правил общего лимита.
• Получение: десять равных годовых долей через налоговую декларацию.
• Обычные ремонтные работы: подходят не все; для отдельной квартиры и общих частей здания действуют различия.
• Оплата: обычно нужен bonifico parlante с установленными реквизитами.
• ENEA: обязательна передача данных по определённым энергосберегающим вмешательствам.
• 2027 год: предусмотрено снижение ставок до 36% и 30% соответственно.

Важно: Bonus Casa - это не государственная выплата за сам факт ремонта. Налоговая экономия возникает только тогда, когда расходы соответствуют закону и есть возможность воспользоваться detrazione IRPEF.

Что такое Bonus Casa и как он работает в Италии

Под названием Bonus Casa обычно понимают налоговые вычеты на восстановление жилого фонда - detrazione per recupero del patrimonio edilizio.

Основная нормативная база - статья 16-bis DPR 917/1986 (TUIR) с временными правилами ставок, предусмотренными статьёй 16 DL 63/2013 и последующими законами о бюджете.

Если собственник оплачивает подходящие работы, сохраняет предусмотренные документы и имеет соответствующее право на вычет, часть допустимых расходов уменьшает его подоходный налог IRPEF.

В стандартной ситуации сумма распределяется на десять равных годовых долей. Это означает, что деньги не приходят сразу после окончания ремонта и не перечисляются автоматически строительной компанией.

Для планирования самой стройки отдельно используйте гид по ремонту недвижимости в Италии.

Bonus Casa 2025, 2026 и 2027: ставки и лимиты

Год оплаты допустимых расходов	Основное жильё при выполнении условий	Остальные подходящие случаи	Лимит расходов
2025	50%	36%	€96 000
2026	50%	36%	€96 000
2027	36%	30%	€96 000

Для физических лиц важно правильно определить период несения расходов. В обычном случае применяется принцип кассовой оплаты, а не только дата выставления счёта или окончания ремонта.

Лимит €96 000 не следует автоматически умножать на каждого собственника. Обычно он привязан к единице недвижимости с учётом предусмотренных правил, в том числе для продолжающихся работ.

Повышенная ставка не предоставляется только потому, что объект является «первой купленной квартирой». Prima Casa при покупке и abitazione principale для повышенного вычета на ремонт - разные понятия.

Подробнее: Когда положен повышенный вычет 50% на ремонт основного жилья.

Кто может получить Bonus Casa: собственник, арендатор и члены семьи

В предусмотренных условиях право на обычный Bonus Casa могут иметь:

• собственник и совладелец недвижимости;
• обладатель вещного права, например usufrutto, uso или abitazione;
• арендатор, имеющий надлежащее основание пользоваться объектом и оплачивать работы;
• пользователь недвижимости по предусмотренному договору comodato;
• проживающий совместно член семьи, если выполнены применимые условия;
• convivente more uxorio в предусмотренных обстоятельствах;
• другие субъекты, прямо допускаемые законодательством.

Однако круг лиц с правом на обычный вычет не совпадает полностью с кругом лиц, имеющих право на повышенную ставку 50%.

Для повышенной ставки в 2026 году важно, чтобы расходы оплачивал собственник или обладатель предусмотренного вещного права, а объект соответствовал условиям abitazione principale.

Арендатор, который финансирует допустимый ремонт, может иметь право на стандартный вычет, но не должен автоматически применять повышенную ставку только потому, что постоянно проживает в квартире.

Первая квартира, основное жильё и вторая недвижимость: почему ставки отличаются

На практике часто путают три понятия:

• Prima Casa: налоговые льготы при приобретении подходящей недвижимости.
• Abitazione principale: жильё, используемое в качестве основного места проживания в соответствии с применимыми правилами.
• Seconda casa: второе жильё или объект, который не отвечает условиям основного жилья для повышенной ставки.

Например, собственник может приобрести квартиру с налоговой льготой Prima Casa, но пока продолжать жить в другом месте. Это не означает автоматического права на 50% по ремонтным расходам без проверки условий.

Если квартира приобретена для сдачи в аренду, обычно следует ориентироваться на стандартную ставку при выполнении остальных требований.

Если жильё становится основным в ходе или после ремонта, важны конкретные обстоятельства и документы. Момент признания объекта abitazione principale целесообразно проверить до налоговой декларации.

Отдельный разбор: Bonus Prima Casa и прописка: какие правила действуют при покупке.

Какие работы подходят под Bonus Casa 2026

Наиболее важный вопрос - юридическая классификация работ. Не любое обновление квартиры является ремонтом, дающим право на detrazione.

Manutenzione straordinaria - внеплановый ремонт

В предусмотренных случаях подходят работы по изменению, модернизации или замене частей здания, включая определённые инженерные системы, при соблюдении строительных правил.

Например, комплексная реконструкция санитарно-технической системы ванной может отличаться по налоговому режиму от простой замены смесителя или окрашивания стен.

Restauro и risanamento conservativo

Это восстановительные работы, направленные на сохранение и функциональное использование здания с соблюдением предусмотренных требований к его характеристикам.

Ristrutturazione edilizia

Более комплексные строительные изменения, классифицируемые как ristrutturazione edilizia, могут входить в предусмотренный налоговый режим при наличии надлежащей технической и разрешительной документации.

Энергоэффективность и инженерные системы

В определённых случаях подходят работы по энергосбережению, модернизации систем, установке соответствующего оборудования и использованию возобновляемых источников энергии.

При этом замену существующего зимнего отопления автономным котлом, работающим исключительно на ископаемом топливе, нельзя автоматически включать в Bonus Casa: с 2025 года такие расходы исключены из рассматриваемых льгот.

Работы на общих частях кондоминиума

Для общих частей жилого здания действуют отдельные правила, допускающие более широкий круг работ, включая определённые мероприятия обычного обслуживания - manutenzione ordinaria.

Поэтому один и тот же вид работ может оцениваться по-разному, если он проводится в отдельной квартире или на общей части кондоминиума.

Какие ремонтные работы обычно не дают право на вычет

Распространённая ошибка - считать любые затраты на улучшение квартиры частью Bonus Casa.

• простая покраска стен отдельной квартиры без связи с подходящим вмешательством;
• обычные косметические работы, относящиеся исключительно к manutenzione ordinaria отдельного объекта;
• замена одного бытового элемента без соответствующего налогового основания;
• покупка мебели, не подпадающая под самостоятельные правила Bonus Mobili;
• обычная покупка бытовой техники без предусмотренных условий;
• расходы без необходимых документов и подтверждения оплаты;
• отдельные работы с оборудованием на ископаемом топливе, исключённые законодательством.

Однако косметические отделочные работы могут учитываться как связанные расходы, если являются необходимой частью более широкого подходящего вмешательства. Решает не рекламное название ремонта, а фактическая строительная и налоговая классификация.

Если речь идёт о ванной комнате, полезно открыть бонус на ремонт ванной в Италии.

Нужна ли CILA для Bonus Casa и что делать, если ремонт проходит без разрешения

Наличие права на налоговый вычет и необходимость строительного разрешения - разные вопросы, но оба должны быть согласованы.

В зависимости от характера работ могут применяться CILA, SCIA, permesso di costruire или режим edilizia libera.

CILA не требуется автоматически для абсолютно любого Bonus Casa. Если конкретные работы законно выполняются в режиме edilizia libera, необходимо сохранить предусмотренное подтверждение характера и даты начала работ, в том числе dichiarazione sostitutiva dell’atto di notorietà, когда это применимо.

Если же строительная документация обязательна, её отсутствие может создать проблемы не только с налоговой льготой, но и с градостроительной законностью выполненных работ.

До заключения договора с подрядчиком желательно согласовать классификацию вмешательства с geometra, architetto или ingegnere.

Подробнее: Разрешения на ремонт недвижимости в Италии.

Пример: ремонт квартиры за €30 000 - сколько можно вернуть

Допустим, допустимые налоговые расходы по ремонту составили €30 000. Подтверждено право на Bonus Casa, документы и оплата оформлены правильно.

Сценарий	Общая сумма вычета	Доля в год за 10 лет
Повышенная ставка 50%	€15 000	€1 500
Стандартная ставка 36%	€10 800	€1 080

Этот пример показывает потенциальную detrazione, а не гарантированную сумму возвращаемых денег.

Если соответствующей суммы IRPEF в конкретном году недостаточно, неиспользованная годовая доля обычного вычета не превращается автоматически в наличную выплату или налоговый кредит, переносимый на любые следующие годы.

Bonus Casa для Partita IVA forfettaria: почему вычет может не работать

Это важный нюанс для индивидуальных предпринимателей и консультантов в Италии.

В режиме forfettario доход от соответствующей деятельности обычно облагается заменяющим налогом - imposta sostitutiva, а не обычным IRPEF.

Поэтому Bonus Casa как налоговый вычет IRPEF нельзя автоматически зачесть против imposta sostitutiva.

Если у заявителя имеются другие доходы, облагаемые IRPEF и допускающие использование вычета, результат может быть другим.

Перед ремонтом на десятки тысяч евро рекомендуется проверить с commercialista не только процент Bonus Casa, но и реальную налоговую ёмкость на годы применения вычета.

Bonifico parlante: как правильно оплачивать ремонт для Bonus Casa

В стандартных ситуациях для получения вычета требуется bonifico bancario или postale с предусмотренными налоговыми реквизитами - bonifico parlante.

Обычно платёж должен содержать:

• основание платежа со ссылкой на предусмотренную налоговую льготу;
• codice fiscale лица, претендующего на вычет;
• partita IVA или codice fiscale получателя средств;
• сведения, позволяющие связать платёж с соответствующей fattura.

Банки Италии обычно предлагают специальный тип перевода для ristrutturazioni edilizie.

Обычный банковский перевод с произвольным описанием не всегда эквивалентен bonifico parlante. Однако последствия ошибки зависят от конкретной ситуации и официальных разъяснений, включая возможность исправления.

Совет: согласуйте правильный вид перевода с банком, подрядчиком и commercialista до отправки денег. Сохраняйте и fattura, и подтверждение платежа.

ENEA и Bonus Casa: когда подавать документы и можно ли потерять вычет

Для определённых вмешательств, связанных с энергосбережением или использованием возобновляемых источников энергии, предусмотрена передача данных в ENEA.

Обычно установлен срок 90 дней с предусмотренной даты завершения работ. При открытии нового годового портала могут действовать специальные правила отсчёта срока.

Официальный портал: ENEA - Bonus fiscali.

Правда ли, что отсутствие ENEA автоматически лишает Bonus Casa?

Нет, такое утверждение было бы некорректным.

Agenzia delle Entrate в Risoluzione n. 46/E del 18 aprile 2019 разъяснила, что непредставление или несвоевременное представление сведений в ENEA по предусмотренным мероприятиям Bonus Casa само по себе не приводит к утрате права на налоговый вычет.

Тем не менее обязанность подачи предусмотренных сведений сохраняется, и её следует выполнять в установленном порядке.

Необходимо также различать Bonus Casa и Ecobonus: требования, состав документов и последствия нарушений в разных налоговых схемах могут отличаться.

Официальное разъяснение: Agenzia delle Entrate - Risoluzione 46/E/2019.

Какие документы сохранить для налогового вычета на ремонт

• Договоры с подрядчиками и согласованные сметы.
• Fatture за строительные работы, материалы и услуги.
• Bonifici parlanti и подтверждения платежей.
• Строительные разрешения или предусмотренные декларации при edilizia libera.
• Документы, подтверждающие право собственности или другое подходящее основание использования недвижимости.
• Документы по выполнению требований к abitazione principale, если применяется повышенная ставка.
• Технические документы по инженерным и энергоэффективным вмешательствам.
• Квитанции ENEA для предусмотренных работ.
• При необходимых условиях - данные cadastral и документы condominio.
• Данные, подтверждающие расходы и их отражение в налоговой декларации.

Для многолетнего ремонта особенно важно хранить документы по каждому этапу и учитывать общий лимит расходов, а не открывать новую полную квоту €96 000 при каждой новой fattura.

Bonus Casa при ремонте общих частей кондоминиума

Если работы выполняются на общих частях здания, налоговый вычет может распределяться между собственниками в соответствии с предусмотренными правилами и их долями расходов.

Особенности касаются вида допустимых работ, оплаты через condominio, данных, передаваемых администратором, и подтверждений для каждого получателя вычета.

Для повышенной ставки 50% условия проверяются по соответствующему отдельному собственнику, а не автоматически по всему дому. То, что одна квартира является abitazione principale, не означает одинаковую ставку для всех остальных владельцев.

Перед включением суммы в налоговую декларацию необходимо проверить документацию amministratore di condominio и свою долю допустимых расходов.

Три практические ситуации ремонта в Италии

Ситуация 1. Квартира в Турине для постоянного проживания

Собственник ремонтирует основное жильё и планирует обновить инженерные системы. При допустимых работах, правильной оплате и выполнении субъектных условий может применяться повышенная ставка 50% в 2026 году.

Ситуация 2. Вторая квартира под долгосрочную аренду

Инвестор проводит допустимую реконструкцию жилья, которое не является его abitazione principale. В стандартном случае следует рассматривать ставку 36% на расходы 2026 года с учётом налоговых условий.

Ситуация 3. Владелец Partita IVA forfettaria

Человек делает ремонт на €25 000 и ожидает получить 50% обратно. Но если он получает только доход, облагаемый imposta sostitutiva, и не имеет подходящего IRPEF, обычный механизм detrazione может не дать ожидаемой экономии.

Все три ситуации требуют отдельной проверки, даже если стоимость и технический характер ремонта одинаковы.

Чек-лист перед ремонтом с Bonus Casa

1. Определите, кто будет оплачивать работы и заявлять налоговый вычет.
2. Уточните, подходит ли недвижимость под соответствующий режим.
3. Проверьте, кто вправе применять повышенную ставку 50%.
4. Классифицируйте строительные работы с техническим специалистом.
5. Установите необходимость CILA, SCIA или других разрешений.
6. Разделите расходы Bonus Casa, Ecobonus и иные схемы, если это необходимо.
7. Проверьте налоговую ёмкость с commercialista.
8. Согласуйте смету и счета до оплаты.
9. Используйте правильную форму bonifico parlante.
10. Проверьте требования ENEA.
11. Сохраните все документы и подтверждения.
12. Корректно заявляйте ежегодную долю вычета в налоговой декларации.

Вывод: когда Bonus Casa 2026 действительно выгоден

В 2026 году Bonus Casa остаётся важной налоговой льготой для ремонта жилья в Италии. Но само наличие программы не означает, что государство возвращает половину любой строительной сметы.

В зависимости от обстоятельств могут применяться ставки 50% или 36%, а реальная экономия определяется также налоговой ёмкостью, характером вмешательства, документами и законностью работ.

На 2027 год предусмотрено снижение ставок. Поэтому при уже подготовленном проекте имеет смысл отдельно оценить календарь допустимых платежей, не жертвуя строительной и налоговой корректностью ради спешки.

Самый безопасный подход: сначала определить юридический и налоговый режим ремонта, затем выбирать подрядчиков и производить платежи.

Частые вопросы о Bonus Casa в Италии

Сколько составляет Bonus Casa в 2026 году?

50% для собственника или обладателя предусмотренного вещного права при выполнении требований к основному жилью. В других подходящих случаях - обычно 36%.

Какой максимальный лимит расходов?

В 2026 году для Bonus Casa установлен лимит €96 000 допустимых расходов на единицу недвижимости с учётом предусмотренных правил.

Можно ли получить Bonus Casa на вторую квартиру?

Да, если работы и заявитель отвечают условиям. Для второго жилья в стандартном случае применяется ставка 36% в 2026 году.

Нужна ли CILA для Bonus Casa?

Не во всех случаях. Необходимость CILA, SCIA или другой строительной документации зависит от характера работ и применимого режима edilizia.

Можно ли потерять Bonus Casa из-за отсутствия ENEA?

По разъяснению Agenzia delle Entrate n. 46/E/2019, непредставление или задержка сведений ENEA для предусмотренных мероприятий Bonus Casa сами по себе не отменяют право на вычет. Однако обязанность подачи необходимо соблюдать, а правила Ecobonus следует проверять отдельно.

Может ли арендатор воспользоваться Bonus Casa?

В предусмотренных случаях да, если у него имеется надлежащее основание пользования недвижимостью и он оплачивает допустимые расходы. Повышенная ставка для собственников основного жилья не применяется автоматически.

Как получить возврат денег за ремонт?

Обычно через налоговую декларацию в виде десяти равных годовых долей, уменьшающих IRPEF. Это не единовременная выплата.

Полезные материалы о ремонте недвижимости в Италии

• Налоговый вычет 50% на ремонт основного жилья
• Ecobonus: энергоэффективность и налоговые вычеты
• Бонус на кондиционер в Италии: правила 2026 года
• Бонус на ремонт ванной комнаты
• Ремонт недвижимости в Турине и Пьемонте
• Сколько стоит ремонт в Италии
• Разрешения и документация при ремонте

Официальные источники Bonus Casa

• Agenzia delle Entrate - Ristrutturazioni edilizie
• Agenzia delle Entrate - ставки 50% и 36% в 2026 году
• Normattiva - законодательство Италии, включая Legge 199/2025
• Agenzia delle Entrate - Risoluzione 46/E/2019 об ENEA
• ENEA - официальный портал Bonus fiscali