- Что такое режим forfettario
- Что такое Flat Tax ordinaria
- Сравнительная таблица
- FAQ: ответы на частые вопросы
- Заключение
Введение
В Италии существует две популярные схемы налогообложения, часто вызывающие путаницу у иностранцев: Flat Tax и режим forfettario (форфеттарио). Несмотря на схожие названия, это две совершенно разные системы, предназначенные для разных категорий налогоплательщиков. В этой статье мы подробно разберём, чем они отличаются, кому подходят и какие выгоды дают в 2025 году.
Что такое режим forfettario
Forfettario — это упрощённый налоговый режим для фрилансеров, индивидуальных предпринимателей и малого бизнеса с годовым доходом до 65 000 евро.
🔹 Основные характеристики:
- Налоговая ставка: 5% в первые 5 лет, затем 15%.
- Без НДС (IVA) и без двойной бухгалтерии.
- Фиксированный коэффициент прибыли (например, 78% для услуг).
- Обязательные социальные взносы в INPS даже при нулевом доходе (около 3 800 €).
📌 Подходит для:
- Консультантов
- Дизайнеров и программистов
- Переводчиков, юристов
- Ремесленников и сервисных мастеров
Что такое Flat Tax (для богатых резидентов)
Flat Tax, в классическом понимании итальянской системы, — это налоговый режим, введённый с 2017 года для состоятельных иностранных резидентов.
🔹 Особенности:
- Фиксированный налог: 100 000 € в год на все зарубежные доходы (200 000 € с 2025 года для новых заявителей).
- Касается только лиц, не проживавших в Италии 9 из последних 10 лет.
- Налог действует на весь мировой доход, кроме доходов, полученных в Италии.
- Не требует уплаты INPS.
📌 Обычно выбирают:
- Инвесторы и владельцы активов
- Медийные личности и спортсмены
- Предприниматели, переезжающие из Великобритании, Франции, Швейцарии и др.
Таблица сравнения forfettario и Flat Tax
| Характеристика | Forfettario | Flat Tax (ordinaria per ricchi) |
|---|---|---|
| Для кого | Малый бизнес, фрилансеры | Состоятельные иностранные резиденты |
| Ставка налога | 5% (первые 5 лет), затем 15% | 100 000 € (или 200 000 € с 2025 года) |
| Годовой доход | До 85 000 € | Неограниченный (зарубежный доход) |
| Социальные взносы (INPS) | Обязательны (~3 800 € в год) | Не обязательны |
| Требования к резидентству | Регистрация с partita IVA | Не жить в Италии 9 из последних 10 лет |
| Можно без гражданства | Да | Да (при наличии ВНЖ или резидентства) |
Заключение
Forfettario и Flat Tax в Италии — это разные инструменты для разных целей. Forfettario — идеален для малого бизнеса и самозанятых, даёт низкую налоговую нагрузку при соблюдении лимитов. Flat Tax — это возможность для состоятельных людей легально платить фиксированный налог и сохранять налоговую резиденцию в Италии без необходимости раскрытия иностранных активов.
Выбирайте режим в зависимости от ваших целей, источников дохода и страны проживания. Если вы не уверены — проконсультируйтесь со специалистами. Мы в «LiveTOitaly» помогаем русскоязычным в Италии выбрать правильную схему работы, открыть partita IVA и оформить налоговые документы.
FAQ
Что такое режим forfettario в Италии? → Это упрощённая система налогообложения для малого бизнеса и фрилансеров с доходом до 65 000 € в год.
Что такое Flat Tax в Италии? → Это фиксированный налог на зарубежный доход для богатых резидентов — 100 000 € в год (или 200 000 € с 2025).
Можно ли использовать forfettario без гражданства Италии? → Да. Достаточно зарегистрироваться как partita IVA и соблюдать налоговые лимиты.
Какие налоги платятся при forfettario? → Подоходный налог 5–15% + обязательные взносы INPS (~3 800 € в год).
Flat Tax и forfettario — это одно и то же? → Нет. Forfettario — это налоговая система для малого бизнеса. Flat Tax — режим для состоятельных нерезидентов.
Какие выгоды у Flat Tax для богатых иностранцев? → Единый налог 100 000–200 000 €, конфиденциальность активов, налоговые льготы на наследство и дарение.
Чем отличается Flat Tax для бизнесменов от Flat Tax для состоятельных иностранцев?
→ Для резидентов с высоким капиталом действует отдельный режим: фиксированный налог 100 000–200 000 € в год на зарубежные доходы. Подробнее — в статье Flat Tax для супербогатых в Милане.
