Обновлено: 23 февраля 2026
- Кратко
- Что такое flat tax для новых резидентов
- Сколько стоит в 2026 и как менялись суммы
- Кому подходит и кому нет
- Какие доходы покрывает режим и что не покрывает
- Семья: сколько доплачивают за родственников
- Как оформить режим: пошагово
- Риски, ошибки и что проверяют
- Доноры по суммам: 200k и кейсы
- FAQ
- Что ещё может заинтересовать
Кратко
- Flat tax (art. 24-bis) — это режим для новых налоговых резидентов Италии: фиксированный ежегодный налог на иностранные (зарубежные) доходы, вместо прогрессивного налогообложения.
- Это не “налог на всё”: итальянские доходы обычно продолжают облагаться по обычным правилам.
- Сумма выросла: раньше 100 000 €, затем 200 000 €, а для переездов, начиная с 2026 года, — 300 000 € в год (для основного заявителя).
- Режим подходит не всем: он выгоден, когда зарубежные доходы очень высокие и вы хотите фиксированную предсказуемую нагрузку.
- Общая рамка по налогам и правилам — в витрине Business → Taxes.
Эта статья — центр по теме flat tax для новых резидентов (art. 24-bis): объясняет механику, кому подходит, какие доходы закрывает режим, как менялись суммы и где чаще всего допускают ошибки. Детальные разборы отдельных “версий” и кейсов — в статьях-донорах (ссылки ниже).
Что такое flat tax для новых резидентов
Flat tax для новых резидентов (часто называют “flat tax для богатых” или “режим для HNWI”) — это опция для физлиц, которые переносят налоговую резиденцию в Италию и хотят платить фиксированную сумму в год вместо обычного налогообложения зарубежных доходов.
Ключевая идея: вы платите фиксированный ежегодный налог, а Италия не применяет прогрессивные ставки к вашим иностранным доходам (при соблюдении условий режима). Это делает налоговую нагрузку предсказуемой и часто снижает её при очень больших зарубежных доходах.
Важно: режим — про налоги, а не про иммиграционный статус сам по себе. Но он часто используется как часть стратегии “переезд + активы + доходы + документы”.
Сколько стоит в 2026 и как менялись суммы
Вокруг flat tax много путаницы из-за изменений последних лет. Логика по суммам такая:
- 100 000 € в год — базовая сумма “классической” версии, которая долго была стандартом.
- 200 000 € в год — повышение, которое действовало для переездов после изменения правил в 2024 году (для новых входов после даты, указанной в нормах).
- 300 000 € в год — актуальная сумма для основного заявителя при переездах/переносе резиденции, начиная с 2026 года (по обновлению правил).
Почему это важно: у вас может быть “своя” сумма в зависимости от того, когда вы стали налоговым резидентом Италии и когда подали опцию. Поэтому мы держим эту страницу как центр, а подробности по версиям и кейсам — в отдельных статьях.
Кому подходит и кому нет
Кому обычно подходит:
- тем, у кого значительные зарубежные доходы (дивиденды, проценты, прибыль от активов, зарубежный бизнес и т.п.) и кто хочет фиксированную сумму вместо прогрессии;
- тем, кто планирует переезд в Италию “надолго” и хочет стабильную налоговую рамку;
- тем, у кого структура активов позволяет жить с тем, что итальянские доходы обычно остаются под обычным налогообложением.
Кому часто не подходит:
- если зарубежные доходы умеренные: фиксированная сумма может быть просто невыгодной;
- если основная часть доходов — в Италии (зарплата/самозанятость/прибыль итальянского бизнеса): режим не “обнуляет” налоги на итальянские источники;
- если в планах ранняя продажа значимых долей/активов, и вы попадаете в зоны повышенного внимания по капиталу (здесь нужна точная проверка кейса).
Если вы иностранный гражданин и хотите понять “резидент/нерезидент, какие доходы где декларируются”, держите рядом обзор для иностранцев: налоговая система Италии для иностранцев.
Какие доходы покрывает режим и что не покрывает
Упрощенно режим устроен так:
- Зарубежные доходы: заменяются фиксированным ежегодным платежом (по правилам режима).
- Итальянские доходы: как правило, продолжают облагаться по обычным правилам Италии (IRPEF, взносы, прочие налоги — в зависимости от источника).
- Капитал и активы: отдельные категории (особенно операции с существенными участиями/продажей долей в первые годы) требуют проверки — именно здесь часто появляются ошибки стратегии.
Чтобы не смешивать разные темы, мы не превращаем эту страницу в “налоговый рай” и “иммиграционный гайд”. Для связки “переезд/статус + flat tax” используйте отдельный донор: flat tax и переезд: статус и рамки без расползания.
Семья: сколько доплачивают за родственников
Режим можно расширять на членов семьи (в пределах правил). Это обычно означает дополнительную фиксированную сумму за каждого присоединенного родственника в год. Из-за изменений 2024–2026 размеры и условия нужно проверять по вашей дате переезда и оформлению.
Практический совет: “семейную часть” всегда считайте отдельно — иногда выгодно присоединять не всех, а только тех, у кого реально есть зарубежные доходы/активы, которые попадают под режим.
Как оформить режим: пошагово
Ниже — безопасная схема без юридических обещаний и “волшебных кнопок”. В реальности многое зависит от резиденции, структуры доходов и правильной документации.
- Проверить условия резиденции: подходите ли вы под критерии “нового” резидента (история налоговой резиденции за прошлые годы).
- Собрать карту доходов: что у вас зарубежное, что итальянское, где какие источники, какие активы планируются к продаже.
- Смоделировать выгодность: сравнить фиксированную сумму (100/200/300k по вашей версии) с тем, что было бы при обычном налогообложении зарубежных доходов.
- Оформить опцию: обычно через налоговую декларацию по правилам режима (в правильный год и с правильными отметками).
- Держать дисциплину: своевременная уплата, подтверждаемость резиденции, корректная декларация итальянских доходов и отсутствие “смешивания” режимов.
Если хотите, мы можем сделать предварительную проверку “подходит/не подходит” и сценарий по документам. Это особенно важно, если переезд завязан на банки, покупку недвижимости или подтверждение финансовой устойчивости.
Риски, ошибки и что проверяют
- Неправильная логика “flat tax = налог на всё”: на практике режим про зарубежные доходы, а итальянские источники живут по обычным правилам.
- Путаница по сумме: 100k/200k/300k зависит от версии и даты переезда/оформления, а не от “желания” заявителя.
- Капитал и сделки: продажи долей/активов без предварительной проверки могут привести к неожиданным налогам и спорным ситуациям.
- Документы по резиденции: режим требует фактической и налоговой резиденции, а не “формальной регистрации”.
- Ошибка консультации: когда бухгалтер ведет декларацию “по шаблону”, не понимая структуры зарубежных доходов — отсюда потом риски и доначисления.
Если есть сомнения по качеству ведения — держите рядом материал про риски: ошибки бухгалтера и налоговые последствия.
Доноры по суммам: 200k и кейсы
Чтобы не размывать интент и не каннибализировать саму “центровую” страницу, отдельные разборы вынесены в доноры:
- Flat tax 200 000 € (версия 2024): условия, кому применимо и типовые ошибки
- Налоговая реформа 2024: что менялось и как это задело режимы
Нужно быстро понять по цифрам: выгодно ли вам 100/200/300k? Мы делаем короткую проверку структуры зарубежных доходов, сценария резиденции и рисков по капиталу, чтобы решение было не “по слухам”, а по расчету и документам.
Что ещё может заинтересовать
- Business → Taxes: налоги, режимы и правила (витрина)
- Flat tax 200k (версия 2024): условия и ошибки
- Flat tax + переезд: статус и рамки без расползания
- Налоги Италии для иностранцев: резидент/нерезидент и логика доходов
FAQ
Flat tax в Италии — это налог на все мировые доходы?
Нет, в этой теме чаще всего путаются.
Режим art. 24-bis обычно заменяет налогообложение зарубежных доходов фиксированной суммой.
Итальянские доходы чаще всего остаются под обычными правилами Италии.
Почему суммы 100k, 200k и 300k — какая из них моя в 2026?
Сумма зависит от версии правил и даты вашего переезда/оформления опции.
Ранее широко применялась 100k, затем для новых входов появилась 200k, а с 2026 для новых переездов фигурирует 300k.
Чтобы не ошибиться, нужно привязать расчет к вашей дате резиденции и налоговому году.
Кому режим реально выгоден?
Обычно тем, у кого зарубежные доходы очень высокие и при обычном налогообложении налог был бы больше фиксированной суммы.
Если зарубежные доходы умеренные, фиксированный платеж может быть невыгоден.
Решение принимают по расчету, а не по заголовкам.
Можно ли “совместить” flat tax с работой или бизнесом в Италии?
Возможные комбинации зависят от источников дохода и вашей ситуации.
Ключевое: итальянские доходы обычно облагаются по обычным правилам, даже если вы на flat tax по зарубежным доходам.
Поэтому важно заранее разложить доходы на “итальянские” и “зарубежные”.
Нужно ли подавать отдельную заявку или все идет через декларацию?
Чаще всего опция оформляется в рамках налоговой декларации по правилам режима.
Критично соблюсти год, сроки и правильные отметки.
Также важно корректно вести итальянские доходы отдельно от зарубежных.
Как быть с семьей: платят ли родственники отдельно?
Обычно режим можно расширить на членов семьи, и тогда действует фиксированная сумма за каждого присоединенного родственника.
Из-за изменений 2024–2026 размеры и условия нужно проверять по вашей версии режима.
Иногда выгоднее присоединять не всех, а только тех, у кого есть зарубежные доходы.
Какая самая частая ошибка при flat tax в Италии?
Самая частая ошибка — думать, что режим “закрывает” все налоги в Италии.
Вторая ошибка — неверно выбрать сумму 100/200/300k без привязки к дате переезда и правилам.
Третья — не проверить капитал/сделки и получить неожиданные налоги.
