Что такое conciliazione giudiziale и когда это бывает
В Италии трудовые споры между работником и работодателем часто завершаются соглашением о примирении (conciliazione giudiziale) — это официальная договорённость, оформляемая в суде, по которой работник получает денежную компенсацию: например, за незаконное увольнение, задолженность по зарплате или моральный ущерб.
Судебные компенсации и налоги в Италии: что делать, если вы нерезидент
Такие суммы воспринимаются многими как «внештатные» или «разовые», но с точки зрения итальянского законодательства они — доход от трудовой деятельности. И да, подлежат налогообложению.
Облагаются ли такие выплаты налогом в Италии?
Согласно статьям 49 и 51 TUIR (итальянского Налогового кодекса), к доходу от работы относятся все суммы, полученные в связи с трудовыми отношениями — даже если это компенсация по соглашению после увольнения.
Иными словами:
Если вы получили деньги за трудовые отношения — это облагается как заработная плата, даже если суд признал правоту работника и присудил компенсацию.
Это подтверждено и последними разъяснениями Agenzia delle Entrate (ответ на запрос № 98 от 14 апреля 2025 г.)
Если вы нерезидент — в какой стране платить налоги?
Сложности начинаются, если получатель не проживает в Италии на момент получения выплаты. В таком случае возникает вопрос:
📌 Где облагается налогом компенсация? В Италии или в стране проживания?
Ответ зависит от нескольких факторов:
- Где вы работали, когда заработали эту сумму
- Где вы на тот момент были фискальным резидентом
- Есть ли между Италией и вашей страной соглашение об избежании двойного налогообложения
Как работает статья 15 Модели ОЭСР
По стандарту ОЭСР (Организации экономического сотрудничества и развития), статья 15 устанавливает:
«Доход от трудовой деятельности облагается налогом в стране, где работа была фактически выполнена, а не только в стране проживания получателя».
Это значит:
- Если вы работали в Италии, а сейчас живёте в Испании или Германии,
- И компенсация касается именно итальянского периода работы,
- То Италия имеет право обложить налогом эту сумму.
Примеры: Италия, Испания, Куба, Россия
👨⚖️ Пример 1: Джанлука
Работал в Италии с 2016 по 2021 год. В 2022 переехал в Испанию. В 2024 году выиграл суд против бывшего работодателя и получил компенсацию.
➡ Налог платит в Италии — поскольку работа велась там.
👨💻 Пример 2: Алексей
Работал удалённо на итальянскую фирму из России. В 2023 году получил выплату через суд за неоформленный контракт.
➡ Налоги платит в России, если работа велась из РФ. Италия не имеет юрисдикции без факта выполнения работы на её территории.
🌴 Пример 3: Карла
Работала в Италии, потом уехала на Кубу. Получила судебную компенсацию. Между Италией и Кубой нет налогового соглашения.
➡ Налоги платит в Италии полностью — без зачёта, так как соглашения об избежании двойного налогообложения нет.
Если между странами нет налоговой конвенции
Когда Италия не имеет соглашения с вашей страной (например, с Кубой, Беларусью, Казахстаном), применяются только итальянские законы.
Вы будете считаться неограниченным налогоплательщиком в Италии в отношении дохода, связанного с итальянской деятельностью.
Советы: как избежать двойного налогообложения
- Определите страну, где велась работа. Не важно, где вы жили, а важно — где трудились.
- Сохраняйте документы, подтверждающие, что компенсация касается определённого периода работы.
- Проверьте налоговую конвенцию между Италией и вашей страной — можно найти на сайте Agenzia delle Entrate
- Если есть риск двойного налогообложения — обратитесь к налоговому консультанту или в CAF.
FAQ: часто задаваемые вопросы
Считается ли компенсация по суду налогооблагаемым доходом?
Да, если она связана с работой — даже если выплата произошла после увольнения.
Если я уже живу в другой стране, где платить налог?
Если работа велась в Италии — налог платится в Италии. Если есть соглашение между странами — возможно зачесть налог в стране проживания.
Что делать, если Италия и моя страна не имеют соглашения?
Придётся платить налог в Италии. В вашей стране — уточнить у местной налоговой о возможности зачёта.
Можно ли избежать двойного налогообложения?
Если между странами есть соглашение — да. Если нет — придётся заплатить дважды или решать через процедуру взаимного согласования.
