Обновлено: 22 января 2026
Partita IVA в Италии — это налоговый статус для самозанятых, фрилансеров и предпринимателей. В зависимости от режима ( forfettario или ordinario ) вы сможете использовать разные инструменты снижения налогов: налоговые вычеты (detrazioni) и списания расходов (deduzioni). В этой статье разложим все по полочкам: что реально работает, где люди чаще всего ошибаются и почему иногда ordinario выгоднее, чем кажется.
Наш хаб по режиму Форфеттарио в Италии
Кратко
- Detrazioni уменьшают сумму налога к уплате (например, часть медицинских расходов).
- Deduzioni уменьшают налогооблагаемую базу (например, обязательные пенсионные взносы).
- В forfettario detrazioni обычно не дают эффекта на налог по деятельности, но взносы часто можно учесть как deduzioni.
- В ordinario доступны и detrazioni, и deduzioni, плюс учет реальных расходов.
- Сравнивать режимы нужно по итогу: налог + взносы + влияние расходов и вычетов.
Навигация по статье
- Detrazioni и deduzioni: в чем разница
- Какие налоги платит Partita IVA в Италии
- Как снизить налоги при Partita IVA
- Что можно списать с налогов
- Forfettario vs ordinario: что выгоднее
- Как учитывать пенсионные взносы в forfettario
- Штрафы и риски при неправильном режиме
- FAQ
Detrazioni и deduzioni: в чем разница
Главная путаница у владельцев Partita IVA — люди смешивают вычеты и списания, хотя это разные механики.
| Термин | Что делает | Простой смысл |
|---|---|---|
| Deduzioni | уменьшают налогооблагаемый доход (базу) | сначала уменьшаем доход, потом считаем налог |
| Detrazioni | уменьшают сумму налога к уплате | налог уже посчитали, затем уменьшили |
Можно ли применять detrazioni и deduzioni в режиме forfettario
В режиме forfettario налог считается по своей логике (коэффициент рентабельности и ставка 5% или 15%), поэтому классические detrazioni обычно не уменьшают налог по деятельности. При этом обязательные пенсионные взносы часто можно учесть как deduzioni и тем самым снизить налогооблагаемую базу forfettario. Про сам режим: налог в режиме forfettario: как считается.
Какие налоги платит Partita IVA в Италии
Нагрузка зависит от режима и категории деятельности, но базово смотрим на три группы: налог по режиму, взносы и НДС.
Режим forfettario
- ставка налога чаще всего 5% (первые годы при условиях) или 15%;
- обычно без учета НДС по правилам режима;
- реальные расходы не списываются напрямую — применяется коэффициент рентабельности;
- часто можно учесть обязательные пенсионные взносы как deduzioni.
Режим ordinario
- налог по прогрессивной шкале IRPEF;
- учет реальных расходов (deduzioni) и возможность применять detrazioni;
- учет и отчетность по НДС, если вы не подпадаете под освобождения.
Если вы на распутье и хотите быстро понять отличия, полезная опорная статья: два налоговых режима в Италии: что выбрать.
Как снизить налоги при Partita IVA
- Выберите режим по цифрам: учитывайте доход, расходы, вычеты, взносы, планы на рост. Не выбирайте режим «по слухам».
- Контролируйте структуру расходов: если расходы ощутимые и подтверждаемы, ordinario может быть выгоднее.
- Следите за взносами: в forfettario взносы часто уменьшают базу (deduzioni), это один из главных законных рычагов.
- Планируйте переход заранее: если вы растете, лучше подготовиться к ordinario, чем «влететь» в него в последний момент.
- Учитывайте риски проверок: при сомнительных схемах экономия легко превращается в штрафы и доначисления.
Про риски и проверки по упрощенке: проверки forfettario и как снизить риски.
Что можно списать с налогов
Если вы в ordinario, список возможных detrazioni и deduzioni шире. Важно: точный перечень зависит от вашей ситуации и документов, а также от правил отчетного года. Ниже — типовые направления, с которыми чаще всего работают владельцы Partita IVA.
- медицинские расходы (как detrazioni при условиях),
- образование (при условиях),
- проценты по ипотеке (при условиях),
- расходы на ремонт жилья в рамках действующих бонусов (при условиях и лимитах),
- семейные вычеты и связанные льготы (при условиях).
В forfettario по деятельности обычно остается главный инструмент: обязательные пенсионные взносы как deduzioni. Разберем это ниже на примере.
Forfettario vs ordinario: что выгоднее
Самая частая ошибка — сравнивать только ставки. Правильное сравнение — по итоговой нагрузке.
| Критерий | Forfettario | Ordinario |
|---|---|---|
| Налог | 5% или 15% по правилам режима | IRPEF по прогрессивной шкале |
| Detrazioni | обычно не дают эффекта на налог по деятельности | доступны при условиях |
| Deduzioni | в основном взносы | реальные расходы по правилам + взносы |
| Учет | проще | сложнее |
| Гибкость | есть ограничения | обычно больше возможностей |
Если хотите понять, когда прогрессивная система выгоднее, посмотрите: прогрессивная ставка IRPEF и выбор режима.
Как учитывать пенсионные взносы в режиме forfettario
Даже если вы на forfettario, вы часто можете уменьшить налогооблагаемую базу за счет обязательных пенсионных взносов. Это один из немногих действительно полезных рычагов в упрощенном режиме.
Куда обычно платят взносы
- Gestione Separata — часто для фрилансеров и консультантов,
- Artigiani e Commercianti — часто для ремесленников и торговцев,
- профессиональные кассы (cassa) — для регулируемых профессий, если применимо.
Пример: как взносы уменьшают базу forfettario
Допустим, у вас годовой доход 40 000 €. Коэффициент рентабельности по вашей категории — 67% (пример для иллюстрации).
- налогооблагаемая база: 40 000 € × 67% = 26 800 €
- вы уплатили 5 000 € обязательных взносов
- новая база: 26 800 € — 5 000 € = 21 800 €
Дальше налог считается по вашей ставке (5% или 15%) уже от уменьшенной базы. Это и есть практический смысл deduzioni в forfettario.
Как задекларировать пенсионные взносы
- Сохраните подтверждения оплаты взносов (квитанции, выписки).
- Укажите суммы в декларации (обычно в разделе, посвященном deduzioni previdenziali).
- Если есть сомнения по корректности — лучше сверить с бухгалтером, чтобы не получить вопросы и доначисления.
Штрафы и риски при неправильном режиме
Неправильный режим, ошибки в декларации или игнорирование правил могут привести к санкциям. Размеры зависят от ситуации и формулировок нарушения, но логика простая: налоговая доначисляет налог, проценты и штраф.
| Ситуация | Что обычно происходит |
|---|---|
| просрочка декларации | штраф и возможные проценты |
| ошибки в расчетах | доначисления + штраф |
| неправомерное применение режима | пересчет режима, доначисления, штрафы |
Если вы подозреваете риск по режиму, полезно заранее сделать проверку: как проходят проверки и что готовить.
Наш хаб по режиму Форфеттарио в Италии
Хотите понять, что именно можно списать в вашем случае
Мы сравним forfettario и ordinario по вашим цифрам, проверим, какие deduzioni и detrazioni реально применимы, и скажем, где вы теряете деньги из-за неверного режима.
FAQ: налоговые вычеты и списания для Partita IVA
В чем разница между detrazioni и deduzioni в Италии?
Deduzioni уменьшают налогооблагаемую базу, а detrazioni уменьшают сумму налога к уплате. Это два разных механизма снижения нагрузки.
Можно ли списывать расходы и применять вычеты в режиме forfettario?
Классические detrazioni обычно не уменьшают налог по деятельности в forfettario, а реальные расходы не списываются напрямую. Но обязательные пенсионные взносы часто можно учесть как deduzioni и снизить налогооблагаемую базу.
Какие вычеты чаще всего применяют в ordinario владельцы Partita IVA?
Чаще всего рассматривают медицинские расходы, семейные вычеты, часть расходов на обучение и другие льготы при соблюдении условий и наличии подтверждающих документов.
Когда ordinario может быть выгоднее forfettario?
Когда у вас высокие реальные расходы, которые можно учесть, и когда вы реально используете вычеты и льготы. В таких случаях итоговая нагрузка в ordinario может быть ниже, чем кажется по ставке.
Можно ли уменьшить налог в forfettario за счет взносов INPS?
Часто да: обязательные пенсионные взносы учитываются как deduzioni и уменьшают налогооблагаемую базу, от которой затем считается налог forfettario.
Что будет, если неправильно выбрать или применять налоговый режим?
Налоговая может пересчитать налоги по правильным правилам, начислить проценты и штрафы. Поэтому режим лучше считать заранее и фиксировать логику документами.
Как понять, что мне подходит: forfettario или ordinario?
Нужно посчитать два сценария на ваших цифрах: доход, расходы, взносы, возможные вычеты, планы на рост. По итоговой сумме обычно видно, какой режим выгоднее.
