Как платить IVIE в Италии: налог на недвижимость за границей в 2025 году
С 2012 года в Италии действует IVIE (Imposta sul valore degli immobili detenuti all’estero) – налог на недвижимость, находящуюся за границей. Его должны платить резиденты Италии, владеющие жильем, коммерческими объектами или земельными участками за пределами страны.
- Что такое IVIE?
- Кто обязан платить?
- Как рассчитывается налог?
- Как задекларировать недвижимость?
- Как снизить налоговую нагрузку?
- Штрафы за неуплату
- Частые вопросы
В этой статье разберем, кто обязан платить IVIE, как его рассчитывать и какие санкции грозят за неуплату.
Кто обязан платить IVIE?
Кто считается налоговым резидентом Италии?
Резидентами Италии признаются лица, которые:
✅ Проживают в стране более 183 дней в году
✅ Имеют официальную регистрацию (residenza anagrafica)
✅ Декларируют Италию как основное место жительства
Какие объекты недвижимости попадают под IVIE?
Облагаются налогом:
🏡 Жилые дома (квартиры, виллы)
🏢 Коммерческая недвижимость
🏞 Земельные участки
Имеет ли значение, сдаётся ли недвижимость в аренду?
Нет, налог платится независимо от использования объекта.
Облагаются ли налогом доли в совместном владении?
Да, налог рассчитывается пропорционально доле собственности.
Как рассчитывается налог IVIE?
Ставки IVIE на 2025 год
| Тип недвижимости | Ставка налога |
|---|---|
| Жилая и коммерческая недвижимость | 0,76% от стоимости |
| Недвижимость в ЕС (при наличии местного налога) | 0,4% (может быть вычет) |
Как рассчитывать налоговую базу?
IVIE рассчитывается на основе кадастровой стоимости, а если её нет – на основе рыночной цены.
Что делать, если в стране нет официальной кадастровой стоимости?
В этом случае налог рассчитывается по рыночной цене недвижимости на конец года.
Как учитывать ипотеку и кредиты на недвижимость?
Если недвижимость куплена в кредит, можно вычесть невыплаченный остаток из налоговой базы.
Как задекларировать недвижимость за границей?
Как подать декларацию RW?
Декларация подается в составе Modello Redditi PF, в разделе RW.
Какие документы нужны?
📌 Свидетельство о праве собственности
📌 Выписка о кадастровой или рыночной стоимости
📌 Документы по ипотеке (если есть)
Крайний срок подачи декларации IVIE
📅 30 июня 2025 года
Как снизить налоговую нагрузку по IVIE?
Можно ли избежать двойного налогообложения?
Да, если Италия заключила с вашей страной налоговое соглашение, можно зачесть уплаченные налоги.
Когда IVIE не нужно платить?
🔹 Если недвижимость стоит менее 26,000 евро
🔹 Если владелец не является налоговым резидентом Италии
Штрафы за неуплату IVIE
🚨 Если не задекларировать недвижимость, штраф составит 3–15% от её стоимости.
🚨 При просрочке декларации RW штраф – 250–1,000 евро.
🚨 Voluntary Disclosure позволяет добровольно задекларировать недвижимость и избежать максимальных санкций.
Частые вопросы (FAQ)
Нужно ли платить IVIE, если недвижимость в ЕС?
Да, но если в стране уже уплачен налог, можно получить вычет.
Как налоговая Италии узнает о недвижимости за границей?
Через международный обмен информацией (CRS, FATCA).
Можно ли не платить IVIE, если недвижимость не приносит доход?
Нет, налог уплачивается независимо от использования.
