Обновлено: 23 февраля 2026
- Что такое IVIE и кому он нужен
- Кто обязан платить IVIE
- Ставки IVIE в 2026 и порог 200 €
- Как считается IVIE
- Как задекларировать недвижимость в RW
- Как уменьшить IVIE законно
- Штрафы и как исправить ошибки
- FAQ
Кратко
IVIE — это итальянский налог на недвижимость за границей для тех, кто считается налоговым резидентом Италии. В 2026 году ключевые ошибки те же: не указали объект в Quadro RW, неправильно посчитали базу, не учли месяцы владения или уплаченные за рубежом аналогичные налоги.
- Эта статья — узкий гид по IVIE (донор в Налоги и режимы).
- Если вам нужно «упаковать» доказательства дохода/активов под банк, аренду, ВНЖ или крупные сделки — держите центр: Подтверждение дохода.
Если вы живёте в Италии и у вас есть квартира, дом, коммерческий объект или земля в другой стране, IVIE — один из налогов, который часто «всплывает» при подаче декларации. Самое важное в 2026 году: IVIE почти всегда идёт вместе с RW (мониторинг активов), а значит риски — не только «сколько заплатить», но и как правильно задекларировать.
Что такое IVIE и кому он нужен
IVIE (Imposta sul valore degli immobili detenuti all’estero) — налог на стоимость недвижимости, находящейся за пределами Италии, который относится к резидентам Италии, владеющим объектом на праве собственности или ином вещном праве.
Важно: IVIE — это не «налог на доход от аренды». Он начисляется по факту владения (даже если объект пустует и дохода нет).
Кто обязан платить IVIE
Обычно IVIE касается тех, кто за год считается налоговым резидентом Италии и имеет недвижимость за границей.
Как понять, что вы «в зоне IVIE»
Если вы живёте и «ведёте жизнь» в Италии, подаёте декларацию как резидент и у вас есть активы/недвижимость за рубежом — с высокой вероятностью вы попадаете под RW и, при наличии объекта, под IVIE.
Какие объекты попадают под IVIE
- жилые объекты: квартиры, дома, виллы;
- коммерческие объекты: офисы, склады, помещения;
- земельные участки;
- доли в совместной собственности (налог считают пропорционально доле).
Сдаётся ли недвижимость в аренду — неважно для самого IVIE (это влияет на другие налоги, но IVIE начисляется на владение).
Ставки IVIE в 2026 и порог 200 €
В 2026 году чаще всего применяют такие ставки:
| Ситуация | Ставка | Что важно |
|---|---|---|
| Обычная ставка (стандарт) | 1,06% | Считается от базы, пропорционально доле и месяцам владения |
| «Основное жильё» за границей в льготной категории | 0,4% | Плюс возможна фиксированная детрация 200 € (делится по долям) |
Также действует практическое правило: если итоговая сумма IVIE за год в целом меньше или равна 200 €, уплата, как правило, не требуется. Это не «скидка на объект», а порог по сумме налога после расчёта.
Как считается IVIE
IVIE считают по формуле: налоговая база × ставка × доля владения × месяцы владения.
Налоговая база: от какой стоимости считать
База зависит от того, какая система оценки применяется в стране, где находится объект. На практике ориентируются на:
- официальную стоимость по правилам страны (если она предусмотрена и корректно документируется);
- в иных случаях — стоимость приобретения по документам или рыночную стоимость (когда другого подтверждаемого ориентира нет).
Самая частая ошибка в 2026: считать «на глаз» или без документа, который можно показать при проверке. Если вы собираете папку под банк/статус/переезд, важно хранить оценку и основания — ориентир по структуре документов: income-proof.
Месяцы владения: правило «15 дней»
Налог обычно считают по месяцам владения. Если право владения сохранялось не менее 15 дней в месяце, месяц обычно засчитывается. Это мелочь, но именно на этом часто расходятся расчёты.
Ипотека и кредиты: можно ли уменьшить базу
В некоторых кейсах учитывают долговую часть (ипотеку) при определении налогооблагаемой базы — но это всегда зависит от того, как оформлена собственность, какие документы есть и какая модель оценки применяется по объекту. Не используйте «универсальное правило» без проверки документов.
Как задекларировать недвижимость в RW
Недвижимость за границей обычно отражают в Quadro RW в составе Modello Redditi PF. RW — это не только про «налог», это про мониторинг зарубежных активов, поэтому ошибки здесь часто болезненнее, чем сама сумма IVIE.
Какие документы подготовить
- документ о праве собственности (или иной документ, подтверждающий вещное право);
- документ, подтверждающий стоимость/базу (по правилам страны, договор покупки, оценка);
- документы по долям владения (если совместная собственность);
- подтверждения уплаты аналогичных имущественных налогов за рубежом (если есть — для зачёта/уменьшения).
Сроки подачи и оплаты IVIE в 2026
IVIE обычно следует календарю платежей по декларации (логика saldo и acconti) — то есть считается и платится в рамках общей схемы расчётов по году. Именно поэтому важно не вырывать IVIE из общего контекста, а держать его в архитектуре налогов.
Общий контекст и навигация по темам — в Taxes. Если вы параллельно хотите понять логику «saldo/acconti», держите отдельную страницу-гид: Saldo и Acconti в Италии.
Как уменьшить IVIE законно
Здесь важно слово «законно»: IVIE уменьшают не «хитростью», а корректной базой, долями, месяцами и зачётом аналогичных налогов, уплаченных в стране нахождения объекта.
1) Зачёт аналогичных имущественных налогов за рубежом
Если в стране, где находится объект, вы платите аналогичный налог на имущество, в ряде случаев его можно учесть, чтобы не платить «дважды» по сути за одно и то же владение. Ключевое — документы об уплате и понятная связка с объектом.
2) Льготная ставка 0,4% для «основного жилья» за границей
В отдельных ситуациях применяется сниженная ставка 0,4% и возможна фиксированная детрация 200 € (обычно распределяется пропорционально долям владения). Это узкий сценарий и требует точной проверки условий по объекту.
3) Порог 200 € по сумме налога
Если рассчитанный IVIE за год в целом не превышает 200 €, уплата, как правило, не требуется. Но RW (мониторинг) при наличии объекта может оставаться актуальным — это два разных слоя: мониторинг и налог.
Штрафы и как исправить ошибки
Самые дорогие ошибки в 2026 обычно связаны не с процентом IVIE, а с неправильным или отсутствующим RW. Поэтому мыслите так: сначала корректная декларация и доказательства, потом сумма.
- Не указали объект в RW: риск санкций за нарушение мониторинга и последующих доначислений.
- Неверная база (нет документа или «не тот» документ): риск спора и перерасчёта.
- Ошибки по долям/месяцам: типичный «тихий» источник расхождений.
- Не учли уплаченный за рубежом аналогичный налог: переплата, которую потом сложно вернуть без правильного оформления.
Если вы обнаружили ошибку за прошлые годы, обычно есть механика «исправления» через корректирующие подачи и добровольное урегулирование. Но сценарий зависит от того, что именно было пропущено и за какие периоды — это лучше разбирать по фактам и документам.
FAQ
IVIE платят только резиденты Италии?
Как правило, IVIE связан с налоговой резидентностью Италии и владением недвижимостью за границей. Если вы нерезидент, сценарий может отличаться, а обязанности зависят от источников дохода и статуса за год.
Нужно ли платить IVIE, если недвижимость за границей не сдаётся?
IVIE — это налог на владение, а не на доход. Поэтому факт аренды сам по себе не отменяет IVIE. Отдельно могут быть налоги на доход от аренды — это другой слой.
Какая ставка IVIE действует в 2026 году?
Чаще всего применяется стандартная ставка 1,06%. В отдельных случаях для «основного жилья» за границей возможна сниженная ставка 0,4% и фиксированная детрация 200 € при соблюдении условий.
Правда ли, что если IVIE меньше 200 €, платить не нужно?
Обычно действует порог по сумме налога: если итоговая сумма IVIE за год не превышает 200 €, уплата не требуется. Но мониторинг активов (RW) может оставаться актуальным — это нужно проверять по вашему кейсу.
Где указывается недвижимость за границей в Италии?
Чаще всего — в Quadro RW в составе Modello Redditi PF. RW — это блок мониторинга иностранных активов, поэтому важно заполнить его корректно и с подтверждающими документами.
Можно ли уменьшить IVIE, если в другой стране уже платится налог на имущество?
Часто да — через учёт/зачёт аналогичных имущественных налогов, уплаченных в стране нахождения объекта. Ключевое — документы об уплате и корректная привязка к объекту и году.
С чего начать, чтобы IVIE и RW были «железными» для банка и проверок?
Начните с папки доказательств: право собственности, документ стоимости/оценки, доли, месяцы владения, подтверждения уплаты аналогичных налогов за рубежом. Структуру документов удобно собирать по центру income-proof.
Что ещё может заинтересовать
- Налоги и режимы в Италии (SUBHUB)
- Подтверждение дохода (CENTER)
- IVAFE: налог на активы и счета за границей
- Saldo и Acconti: как устроены платежи по году
Хотите проверить IVIE и RW по вашему объекту и сделать расчёт без слабых мест?
Разложим кейс по базе, долям, месяцам владения и документам, проверим, можно ли учесть уплаченные за рубежом налоги, и соберём список доказательств, который «держится» при проверках и в банке.
Если есть двойной гражданство, которое не признается в Италии и России, то по документам я, с российскими документами, имею квартиру в собственности в России.В Италии я, как итальянский гражданин, имею в собственности другую квартиру. Допустим, я приношу в фиско переведенные документы на квартиру в России, но там будет указан другой человек. Юридически ,я это два человека. Справки ,что это один и тот же не существует.
Здравствуйте!
Спасибо за интересный и важный вопрос.
В случае, если у гражданина есть двойное гражданство, не признаваемое одной или обеими странами (например, Италией и Россией), при этом налоговое резидентство находится в Италии, — возможны тонкости при декларировании зарубежной собственности.
📌 Если недвижимость за рубежом оформлена на физическое лицо, чья личность не может быть юридически подтверждена в Италии (из-за различий в гражданствах и отсутствии справки об идентичности лиц), тогда налоговая декларация (Quadro RW) в Италии не может официально отразить эту собственность как актив декларанта.
Иными словами, если итальянская сторона не может установить, что «это вы» в российских документах, тогда Фиск (Agenzia delle Entrate) не может наложить на вас налоговые обязательства по этой недвижимости, за неимением достаточной юридической связи.
❗️Важно: это не освобождает от ответственности, если в будущем налоговая получит достоверные доказательства, связывающие обе идентичности. Однако в текущем правовом поле — декларировать такую собственность в Италии крайне затруднительно или невозможно, именно из-за отсутствия официальной справки об идентичности.
Для оценки рисков и выбора безопасной стратегии советуем проконсультироваться с налоговым юристом, специализирующимся на международных вопросах и налоговом резидентстве.
📬 Если хотите — можем порекомендовать русскоязычного коммерческого/налогового специалиста в Италии.
С уважением,
Команда LiveToItaly