Как платить IVIE в Италии: налог на недвижимость за границей в 2025 году
С 2012 года в Италии действует IVIE (Imposta sul valore degli immobili detenuti all’estero) – налог на недвижимость, находящуюся за границей. Его должны платить резиденты Италии, владеющие жильем, коммерческими объектами или земельными участками за пределами страны.
- Что такое IVIE?
- Кто обязан платить?
- Как рассчитывается налог?
- Как задекларировать недвижимость?
- Как снизить налоговую нагрузку?
- Штрафы за неуплату
- Частые вопросы
В этой статье разберем, кто обязан платить IVIE, как его рассчитывать и какие санкции грозят за неуплату.
Кто обязан платить IVIE?
Кто считается налоговым резидентом Италии?
Резидентами Италии признаются лица, которые:
✅ Проживают в стране более 183 дней в году
✅ Имеют официальную регистрацию (residenza anagrafica)
✅ Декларируют Италию как основное место жительства
Какие объекты недвижимости попадают под IVIE?
Облагаются налогом:
🏡 Жилые дома (квартиры, виллы)
🏢 Коммерческая недвижимость
🏞 Земельные участки
Имеет ли значение, сдаётся ли недвижимость в аренду?
Нет, налог платится независимо от использования объекта.
Облагаются ли налогом доли в совместном владении?
Да, налог рассчитывается пропорционально доле собственности.
Как рассчитывается налог IVIE?
Ставки IVIE на 2025 год
| Тип недвижимости | Ставка налога |
|---|---|
| Жилая и коммерческая недвижимость | 0,76% от стоимости |
| Недвижимость в ЕС (при наличии местного налога) | 0,4% (может быть вычет) |
Как рассчитывать налоговую базу?
IVIE рассчитывается на основе кадастровой стоимости, а если её нет – на основе рыночной цены.
Что делать, если в стране нет официальной кадастровой стоимости?
В этом случае налог рассчитывается по рыночной цене недвижимости на конец года.
Как учитывать ипотеку и кредиты на недвижимость?
Если недвижимость куплена в кредит, можно вычесть невыплаченный остаток из налоговой базы.
Как задекларировать недвижимость за границей?
Как подать декларацию RW?
Декларация подается в составе Modello Redditi PF, в разделе RW.
Какие документы нужны?
📌 Свидетельство о праве собственности
📌 Выписка о кадастровой или рыночной стоимости
📌 Документы по ипотеке (если есть)
Крайний срок подачи декларации IVIE
📅 30 июня 2025 года
Как снизить налоговую нагрузку по IVIE?
Можно ли избежать двойного налогообложения?
Да, если Италия заключила с вашей страной налоговое соглашение, можно зачесть уплаченные налоги.
Когда IVIE не нужно платить?
🔹 Если недвижимость стоит менее 26,000 евро
🔹 Если владелец не является налоговым резидентом Италии
Штрафы за неуплату IVIE
🚨 Если не задекларировать недвижимость, штраф составит 3–15% от её стоимости.
🚨 При просрочке декларации RW штраф – 250–1,000 евро.
🚨 Voluntary Disclosure позволяет добровольно задекларировать недвижимость и избежать максимальных санкций.
Частые вопросы (FAQ)
Нужно ли платить IVIE, если недвижимость в ЕС?
Да, но если в стране уже уплачен налог, можно получить вычет.
Как налоговая Италии узнает о недвижимости за границей?
Через международный обмен информацией (CRS, FATCA).
Можно ли не платить IVIE, если недвижимость не приносит доход?
Нет, налог уплачивается независимо от использования.
Если есть двойной гражданство, которое не признается в Италии и России, то по документам я, с российскими документами, имею квартиру в собственности в России.В Италии я, как итальянский гражданин, имею в собственности другую квартиру. Допустим, я приношу в фиско переведенные документы на квартиру в России, но там будет указан другой человек. Юридически ,я это два человека. Справки ,что это один и тот же не существует.
Здравствуйте!
Спасибо за интересный и важный вопрос.
В случае, если у гражданина есть двойное гражданство, не признаваемое одной или обеими странами (например, Италией и Россией), при этом налоговое резидентство находится в Италии, — возможны тонкости при декларировании зарубежной собственности.
📌 Если недвижимость за рубежом оформлена на физическое лицо, чья личность не может быть юридически подтверждена в Италии (из-за различий в гражданствах и отсутствии справки об идентичности лиц), тогда налоговая декларация (Quadro RW) в Италии не может официально отразить эту собственность как актив декларанта.
Иными словами, если итальянская сторона не может установить, что «это вы» в российских документах, тогда Фиск (Agenzia delle Entrate) не может наложить на вас налоговые обязательства по этой недвижимости, за неимением достаточной юридической связи.
❗️Важно: это не освобождает от ответственности, если в будущем налоговая получит достоверные доказательства, связывающие обе идентичности. Однако в текущем правовом поле — декларировать такую собственность в Италии крайне затруднительно или невозможно, именно из-за отсутствия официальной справки об идентичности.
Для оценки рисков и выбора безопасной стратегии советуем проконсультироваться с налоговым юристом, специализирующимся на международных вопросах и налоговом резидентстве.
📬 Если хотите — можем порекомендовать русскоязычного коммерческого/налогового специалиста в Италии.
С уважением,
Команда LiveToItaly