Взносы INPS при Partita IVA: кто и сколько платит?
В Италии владельцы Partita IVA (налогового номера для самозанятых) обязаны уплачивать взносы в INPS (Национальный институт социального обеспечения). Однако сумма и порядок уплаты взносов зависят от вида деятельности, правового статуса и ряда других факторов.
- INPS и Partita IVA в Италии
- Являются ли взносы INPS одинаковыми для всех?
- INPS и Partita IVA для индивидуальных предпринимателей (Ditta Individuale)
- INPS и Partita IVA для самозанятых специалистов (Libero Professionista senza cassa)
- INPS и Partita IVA для специалистов с профессиональным реестром
- Налоговый режим Forfettario и снижение взносов
- Partita IVA и работа по найму: платить ли INPS дважды?
- Можно ли приостановить платежи INPS?
- Заключение
Данная статья поможет разобраться, какие взносы должны платить индивидуальные предприниматели (Ditta Individuale) и самозанятые специалисты (Libero Professionista), в какие сроки и как можно снизить налоговую нагрузку.
Являются ли взносы INPS одинаковыми для всех?
Нет, сумма взносов зависит от нескольких факторов, таких как:
- Вид деятельности (производство, торговля, услуги).
- Форма ведения бизнеса (индивидуальный предприниматель или самозанятый специалист).
- Применение налогового режима Forfettario (упрощенная система налогообложения).
- Наличие других источников дохода (например, работа по найму).
Все владельцы Partita IVA в Италии делятся на 4 основные категории:
- Индивидуальные предприниматели (Ditta Individuale): работают в сфере торговли, производства или ремесленного дела.
- Самозанятые специалисты без профессионального реестра (Libero Professionista senza cassa): например, IT-консультанты, бизнес-аналитики, маркетологи.
- Самозанятые специалисты с профессиональным реестром (Libero Professionista con cassa previdenziale): адвокаты, нотариусы, архитекторы, бухгалтеры, которые платят взносы в специализированные пенсионные фонды.
- Работники с двойным статусом (совмещающие наемную работу и Partita IVA): их взносы рассчитываются по особым правилам.
Разберем подробнее, как рассчитываются взносы в зависимости от категории.
INPS и Partita IVA для индивидуальных предпринимателей (Ditta Individuale)
Индивидуальные предприниматели (Ditta Individuale) обязаны регистрироваться в Registro Imprese (Реестр компаний) при Camera di Commercio (Торгово-промышленной палате) и в INPS (Национальном институте социального обеспечения).
Какие взносы платят индивидуальные предприниматели?
- Фиксированные взносы
- Уплачиваются независимо от дохода.
- В 2024 году сумма составляет около 3 800 евро в год.
- Включает базовый пенсионный взнос и страховой взнос по беременности и материнству.
- Процентные взносы на доход выше 15 710 евро
- Если доход превышает 15 710 евро, нужно платить дополнительные взносы по ставке 23,1% для ремесленников и 23,19% для торговцев.
- Максимальный доход, облагаемый взносами, составляет 76 872 евро.
Когда и как уплачиваются взносы?
| Вид взноса | Сроки уплаты |
|---|---|
| Фиксированные взносы | 16 мая, 20 августа, 16 ноября, 16 февраля |
| Процентные взносы | 30 июня (основной платеж), 30 ноября (аванс на следующий год) |
Таким образом, даже если предприниматель не получает доход, он обязан платить фиксированные взносы.
INPS и Partita IVA для самозанятых специалистов (Libero Professionista senza cassa)
Если специалист не входит в профессиональную ассоциацию и не имеет своего пенсионного фонда, он обязан зарегистрироваться в Gestione Separata INPS и платить взносы в зависимости от дохода.
Основные правила взносов для самозанятых специалистов:
- Нет фиксированных взносов – если нет дохода, нет и обязательных платежей.
- Взнос рассчитывается как процент от чистого дохода (доход минус расходы).
- Ставка взносов составляет 25,72%.
- Если доход менее 15 710 евро в год, этот год не засчитывается в пенсионный стаж.
- Максимальная база для расчета взносов – 100 324 евро в год.
Когда платить взносы?
| Вид взноса | Сроки уплаты |
|---|---|
| Процентные взносы | 30 июня (основной платеж), 30 ноября (аванс) |
Таким образом, самозанятые специалисты не платят фиксированных сумм и могут значительно снизить налоговую нагрузку, если их доход невелик.
INPS и Partita IVA для специалистов с профессиональным реестром (Libero Professionista con cassa previdenziale)
Некоторые профессии, такие как юристы, нотариусы, архитекторы, имеют собственные пенсионные фонды (Cassa di Previdenza).
Основные правила:
- Взносы зависят от внутреннего регламента каждой профессиональной ассоциации.
- Обычно включают фиксированные платежи + процент от дохода.
- В большинстве случаев ставка ниже, чем в INPS.
Пример: адвокаты платят в Cassa Forense, архитекторы – в INARCASSA.
Налоговый режим Forfettario и снижение взносов
Если предприниматель или самозанятый специалист использует налоговый режим Forfettario, он может получить скидку на взносы INPS.
- Снижение на 35% для Ditta Individuale (фирм, работающих в торговле и производстве).
- Нет скидок для Libero Professionista senza cassa (самозанятых специалистов без профессионального фонда).
После снижения фиксированные взносы для индивидуальных предпринимателей составят около 2 500 евро в год.
Partita IVA и работа по найму: платить ли INPS дважды?
Если человек уже работает по найму на полную ставку, то для него действуют особые правила.
- Если его зарплата выше дохода от Partita IVA, то фиксированные взносы не нужно платить.
- Если работа по найму менее 40 часов в неделю, взносы INPS уплачиваются в полной мере.
Можно ли приостановить платежи INPS?
Есть несколько ситуаций, когда платежи INPS можно временно остановить:
- Болезнь или травма сроком более 60 дней – платежи откладываются на срок до 2 лет.
- Беременность и декретный отпуск – предусмотрены льготные условия.
- Приостановка деятельности – временная остановка бизнеса возможна, но регистрация в INPS сохраняется.
После окончания льготного периода все накопленные платежи должны быть внесены в INPS.
Заключение
- Индивидуальные предприниматели (Ditta Individuale) платят фиксированные взносы + процент от дохода.
- Самозанятые специалисты (Libero Professionista senza cassa) платят только процент от дохода (25,72%), но без фиксированных взносов.
- Специалисты с профессиональными фондами платят в свои пенсионные организации.
- Режим Forfettario позволяет снизить обязательные платежи.
- Работники по найму с Partita IVA могут быть освобождены от двойных платежей в INPS.
Перед открытием Partita IVA рекомендуется консультация с бухгалтером для выбора оптимального варианта налогообложения.
FAQ (Часто задаваемые вопросы)
Какие взносы платят владельцы Partita IVA в INPS?
Зависит от типа деятельности. Индивидуальные предприниматели (Ditta Individuale) платят фиксированные взносы + процент от дохода. Самозанятые специалисты (Libero Professionista) платят только процент от чистого дохода.
Можно ли не платить INPS, если нет дохода?
Индивидуальные предприниматели (Ditta Individuale) платят фиксированные взносы даже при нулевом доходе. Самозанятые специалисты (Libero Professionista) без профессионального реестра платят только процент от дохода, если его нет – платежей нет.
Как уменьшить взносы INPS?
Если вы работаете в режиме Forfettario, можно снизить фиксированные взносы INPS на 35%. Для этого нужно подать специальное заявление.
Обязательно ли открывать отдельный банковский счет для Partita IVA?
Юридически – нет, но рекомендуется. Если ваш доход идет через личный счет, банк может его заблокировать, если заподозрит коммерческую деятельность.
Нужно ли платить взносы INPS, если у меня есть работа по найму?
Если ваша работа по найму на полную ставку (40 часов), а доход выше, чем с Partita IVA, фиксированные взносы можно не платить. Но если работа частичная – платить придется.
Источник: Официальный сайт INPS Италии
