Обновлено: 24 июля 2026
Imposta ipotecaria в Италии связана с регистрационными действиями в реестрах недвижимости. Она применяется при покупке, дарении, наследовании и других операциях с недвижимыми правами.
Этот налог часто путают с ипотечным кредитом из-за названия. Но при обычной покупке жилья imposta ipotecaria обычно является фиксированным платежом: 50 € при сделке без НДС и 200 € при покупке, облагаемой НДС.
- Кратко
- Что такое imposta ipotecaria
- Налог при покупке недвижимости
- Льгота первой покупки
- Наследство и дарение
- Ипотечный кредит
- Коммерческая недвижимость и земля
- Кто рассчитывает и оплачивает налог
- Частые ошибки
- Частые вопросы
Кратко
- Imposta ipotecaria связана с регистрацией перехода и обременения прав на недвижимость.
- При покупке у частного лица или при продаже без НДС она обычно составляет 50 €.
- При покупке, облагаемой НДС, она обычно составляет 200 €.
- Льгота первой покупки не снижает её ниже 50 € при сделке без НДС.
- При наследовании или дарении недвижимости обычно применяется ставка 2%.
- При льготе первой покупки в наследстве или дарении налог может быть фиксированным, 200 €.
- Налог 0,25% или 2% по банковскому кредиту называется imposta sostitutiva, а не imposta ipotecaria.
Что такое imposta ipotecaria
Ипотечный налог взимается при внесении записей в реестры недвижимости. Он связан с публичностью перехода права собственности, установлением или изменением вещных прав и другими регистрационными действиями.
Название может вводить в заблуждение. Слово ipotecaria относится не только к банковской ипотеке, а к системе регистрации недвижимых прав и обременений.
| Платёж | Что регулирует |
|---|---|
| Imposta ipotecaria | Регистрационные действия и публичность прав в реестрах недвижимости |
| Imposta catastale | Кадастровые изменения и внесение данных об объекте или правообладателе |
| Imposta di registro | Регистрация юридического акта и налогообложение сделки |
| Imposta sostitutiva | Отдельный налог, который может применяться к банковскому кредиту |
| IMU | Ежегодный муниципальный налог на владение недвижимостью |
Imposta ipotecaria при покупке недвижимости
Покупка у частного лица
Если продавец является частным лицом или компанией, которая продаёт объект без НДС, обычно применяются:
- регистрационный налог 9% без льготы первой покупки или 2% с льготой;
- ипотечный налог 50 €;
- кадастровый налог 50 €.
Размер imposta ipotecaria в этом сценарии не зависит от цены квартиры и не рассчитывается как процент от суммы сделки.
Покупка у компании с НДС
Если продажа облагается НДС, покупатель обычно платит:
- НДС по применимой ставке;
- регистрационный налог 200 €;
- ипотечный налог 200 €;
- кадастровый налог 200 €.
| Сценарий покупки жилья | Imposta ipotecaria |
|---|---|
| Покупка у частного лица без льготы | 50 € |
| Покупка у частного лица с льготой первой покупки | 50 € |
| Покупка у компании, продажа без НДС | 50 € |
| Покупка у компании, продажа с НДС | 200 € |
Льгота первой покупки
Льгота первой покупки влияет прежде всего на регистрационный налог или ставку НДС.
При покупке без НДС ипотечный и кадастровый налоги остаются фиксированными, по 50 € каждый. При покупке с НДС регистрационный, ипотечный и кадастровый налоги составляют по 200 € каждый.
Для получения льготы не требуется обязательно иметь ВНЖ до сделки. Проверяются установленные законом условия по объекту, месту жительства, другим объектам и предыдущим льготным покупкам.
Imposta ipotecaria при наследовании и дарении
При наследовании или дарении недвижимости ипотечный налог обычно составляет 2% от налоговой стоимости объекта.
Одновременно обычно рассчитывается кадастровый налог в размере 1%. Эти платежи начисляются отдельно от налога на наследство или дарение.
| Операция | Imposta ipotecaria | Imposta catastale |
|---|---|---|
| Наследование недвижимости без льготы первой покупки | 2% | 1% |
| Дарение недвижимости без льготы первой покупки | 2% | 1% |
| Наследование с льготой первой покупки | 200 € | 200 € |
| Дарение с льготой первой покупки | 200 € | 200 € |
Льгота может применяться, когда хотя бы один получатель выполняет условия первой покупки. Конкретный результат зависит от состава имущества, получателей и кадастровой стоимости.
Imposta ipotecaria и ипотечный кредит
Налог по банковскому кредиту нельзя автоматически называть imposta ipotecaria.
Для некоторых среднесрочных и долгосрочных кредитов применяется imposta sostitutiva:
- 0,25% для кредита на приобретение или строительство основного жилья при выполнении условий;
- 2% для кредита на другое жилое имущество физического лица;
- другие правила для бизнеса и иных целей финансирования.
Этот налог рассчитывается от суммы кредита и обычно удерживается банком. Он не заменяет ипотечный налог по договору купли-продажи, потому что покупка и кредит являются разными юридическими актами.
Коммерческая недвижимость и земельные участки
Для коммерческой недвижимости, сельскохозяйственных земель, складов, офисов и специальных операций нельзя применять таблицу для обычного жилья автоматически.
На налог влияют:
- категория и назначение объекта;
- статус продавца и покупателя;
- применение НДС;
- характер передаваемого права;
- вид юридического акта;
- специальные налоговые режимы и льготы.
Поэтому универсальная ставка для всей коммерческой недвижимости не существует. Нужен расчёт по конкретной сделке.
Кто рассчитывает и оплачивает налог
При покупке и дарении
Нотариус рассчитывает налоги, получает необходимые суммы от клиента, регистрирует акт и перечисляет платежи налоговой службе.
При наследовании
Ипотечный и кадастровый налоги рассчитываются в рамках заявления о наследстве. Для наследств, открытых с 1 января 2025 года, применяется система самостоятельного расчёта соответствующих налогов в декларации.
Перед оплатой нужно проверить кадастровую стоимость, доли наследников, состав имущества и право на льготу первой покупки.
Частые ошибки
- считать imposta ipotecaria налогом только по банковской ипотеке;
- применять процентную ставку к обычной покупке у частного лица;
- путать её с регистрационным или кадастровым налогом;
- считать 50 € ставкой только для резидентов;
- требовать ВНЖ как обязательное условие льготы первой покупки;
- смешивать налог по покупке с imposta sostitutiva по кредиту;
- применять одну ставку ко всей коммерческой недвижимости;
- сравнивать нотариальные сметы без разделения налогов и гонорара.
Нужно рассчитать налоги по недвижимости в Италии?
LiveToItaly проверяет вид сделки, продавца, НДС, кадастровую стоимость, льготу первой покупки и рассчитывает imposta ipotecaria вместе с другими налогами и нотариальными расходами.
Мы также организуем нотариуса, документы и сопровождение покупки, дарения или наследственного оформления.
Частые вопросы
Сколько составляет imposta ipotecaria при покупке у частного лица?
Обычно 50 €, независимо от того, применяется льгота первой покупки или нет.
Сколько составляет налог при покупке с НДС?
Обычно 200 €.
Когда применяется ставка 2%?
Обычно при наследовании или дарении недвижимости без применения льготы первой покупки.
Связан ли этот налог только с ипотечным кредитом?
Нет. Он применяется к регистрационным действиям с недвижимыми правами, а не только к банковской ипотеке.
Является ли ставка 0,25% ипотечным налогом?
Нет. Это обычно ставка imposta sostitutiva по определённым банковским кредитам.
Кто перечисляет налог при покупке?
Нотариус получает сумму от покупателя и перечисляет её налоговой службе при регистрации акта.
Что делает LiveToItaly?
LiveToItaly рассчитывает налоги, проверяет льготы, организует нотариуса и сопровождает оформление недвижимости.
