Обновлено: 30 сентября 2026
Bonus Mutuo 2027 часто описывают как возможность получить обратно до 760 евро по ипотеке. Но отдельной государственной выплаты под таким официальным названием нет.
Речь идёт о действующей налоговой detrazione по процентам ипотечного кредита на основное жильё: при соблюдении условий из IRPEF можно вычесть 19% допустимых расходов в пределах 4 000 евро в год.
Отсюда и появляется максимальная цифра:
4 000 € × 19% = 760 €.
Но 760 евро - это теоретический максимум, а не автоматическая выплата каждому владельцу ипотеки. Реальная налоговая экономия зависит от того, сколько процентов вы фактически заплатили, подходит ли ваш mutuo под условия льготы, есть ли совладельцы и созаёмщики, хватает ли IRPEF для использования detrazione и применяются ли к вам общие ограничения по налоговым вычетам.
Важно: на дату обновления статьи закон о бюджете Италии на 2027 год ещё не принят. Ниже разбираются правила, действующие на входе в 2027 год. После принятия Legge di Bilancio 2027 их нужно проверить повторно.
- Коротко о главном
- Откуда берутся 760 евро
- Кому положен вычет
- Что считается abitazione principale
- Какие расходы входят в лимит
- Что нельзя включить
- Что происходит при совместной ипотеке
- Почему высокая зарплата может изменить результат
- Примеры расчёта
- Как использовать вычет в декларации
- Что не относится к Bonus Mutuo
- Типичные ошибки
- FAQ
Коротко о главном
- Отдельного официального «Bonus Mutuo 2027» с выплатой 760 евро нет.
- Действует налоговый вычет IRPEF в размере 19% по допустимым процентам и связанным расходам.
- Максимальная годовая база для ипотеки на основное жильё - 4 000 евро.
- Теоретический максимум detrazione - 760 евро в год.
- Лимит 4 000 евро относится к ипотеке в целом, а не автоматически к каждому созаёмщику.
- Ипотека должна относиться к покупке недвижимости, которая используется как abitazione principale при соблюдении установленных сроков.
- В расчёт могут входить не только проценты, но и некоторые сопутствующие расходы по mutuo.
- Не входят, например, нотариальные расходы по самому акту купли-продажи, налоги на переход собственности и страхование недвижимости.
- При доходе свыше 75 000 евро для новых ипотек могут дополнительно работать общие ограничения по detrazioni.
- Если IRPEF недостаточно, неиспользованная часть обычной detrazione не превращается автоматически в денежный возврат.
Покупаете первое жильё и хотите заранее понять реальную экономику ипотеки?
Лучше считать не один «бонус», а всю конструкцию: цену объекта, первоначальный взнос, mutuo, проценты, нотариуса, налоги и льготы, которые действительно применимы к вашей ситуации.
Откуда берутся 760 евро
Закон предусматривает detrazione в размере 19% по процентам, допустимым сопутствующим расходам и некоторым другим суммам, связанным с ипотечным кредитом на покупку основного жилья.
Максимальная база - 4 000 евро в год.
| Допустимые расходы за год | 19% detrazione |
|---|---|
| 1 000 € | 190 € |
| 2 000 € | 380 € |
| 3 000 € | 570 € |
| 4 000 € | 760 € |
| 5 000 € | максимальная база всё равно 4 000 €, поэтому максимум 760 € |
То есть чтобы дойти до максимальных 760 евро, сумма допустимых процентов и расходов должна составить не менее 4 000 евро за соответствующий налоговый год.
Сумма погашенного тела кредита в этот расчёт не входит. Вычет связан прежде всего с процентами и установленными законом сопутствующими расходами.
Кому положен вычет по ипотечным процентам
Основная схема относится к mutuo ipotecario, оформленному для покупки недвижимости, которая становится основным жильём.
Среди ключевых условий:
- кредит обеспечен ипотекой на недвижимость;
- целью mutuo является покупка соответствующего жилого объекта;
- объект используется как abitazione principale при соблюдении предусмотренных сроков;
- покупка происходит в течение года до или после заключения договора mutuo;
- расходы фактически несёт налогоплательщик, имеющий право на detrazione;
- сохраняются документы банка и сделки.
Есть специальные правила для отдельных ситуаций: сдаваемая на момент покупки квартира, объект после ремонта, изменение места жительства по работе, surroga и некоторые другие случаи. Их нельзя сводить к одной строке.
Что считается abitazione principale
Для этой льготы особенно важно не путать понятия prima casa и abitazione principale.
Prima casa обычно относится к налоговым льготам при покупке.
Abitazione principale для вычета процентов - жильё, в котором налогоплательщик или члены его семьи обычно проживают.
Это связанные понятия, но они не идентичны. Именно поэтому человек может соответствовать одной льготе и при этом должен отдельно проверить условия другой.
По общему правилу жильё должно стать основной резиденцией использования в течение одного года после покупки. Для недвижимости, где проводится подтверждённая строительная реконструкция, законодательство предусматривает специальное правило с более длинным сроком.
Какие расходы могут войти в лимит 4 000 евро
В лимит входят не только сами interessi passivi.
В зависимости от конкретной ситуации к допустимым oneri accessori могут относиться, например:
- проценты по ипотеке;
- некоторые банковские комиссии, связанные с предоставлением кредита;
- spese di istruttoria;
- расходы на банковскую perizia tecnica;
- расходы по регистрации или снятию ипотечного обременения;
- нотариальные расходы, относящиеся именно к договору mutuo;
- некоторые другие непосредственно связанные расходы, если они соответствуют правилам detrazione.
Именно поэтому банковская справка с одной только суммой процентов иногда не даёт полного понимания доступной базы.
Что нельзя добавлять к этим 4 000 евро
Не все расходы покупки недвижимости становятся расходами по ипотечной detrazione.
- нотариальный гонорар за сам договор купли-продажи;
- imposta di registro;
- IVA при покупке;
- ипотечные и кадастровые налоги, связанные с переходом недвижимости;
- страхование самой недвижимости;
- обычные комиссии за списание ежемесячных платежей mutuo.
Эти расходы могут иметь другую налоговую логику, но их нельзя автоматически складывать с процентами ради достижения лимита 4 000 евро.
Что происходит, если ипотека оформлена на двоих
Это одна из самых частых ошибок при расчёте.
Лимит 4 000 евро обычно относится к общему объёму процентов и допустимых расходов по ипотеке, а не превращается автоматически в 4 000 евро для каждого созаёмщика.
Если mutuo оформлен на двух супругов, каждый использует detrazione по своей доле расходов.
Например, при равных долях общий максимальный лимит 4 000 евро обычно означает до 2 000 евро допустимой базы на каждого и до 380 евро detrazione каждому.
Есть специальное исключение для ситуации, когда один супруг находится fiscalmente a carico другого.
Почему при доходе свыше 75 000 евро расчёт стал сложнее
Начиная с налогового периода 2025 года для налогоплательщиков с совокупным доходом свыше 75 000 евро действует дополнительная система ограничения общей суммы некоторых расходов, по которым можно использовать detrazioni.
Лимит зависит от уровня дохода и количества детей fiscalmente a carico.
Для ипотек на основное жильё особенно важна дата договора: проценты по mutuo, заключённому после 31 декабря 2024 года, учитываются в новой системе общего лимита.
Поэтому человек с высокой налоговой базой не должен автоматически предполагать, что 19% от 4 000 евро всегда превратятся именно в 760 евро фактического налогового преимущества.
Три простых примера
Пример 1: процентов уплачено 2 400 евро
Если вся сумма соответствует требованиям, базовый расчёт составляет:
2 400 € × 19% = 456 €.
Пример 2: процентов и допустимых расходов 4 700 евро
Лимит базы остаётся 4 000 евро.
4 000 € × 19% = максимум 760 €.
Пример 3: ипотека 50/50
Если супруги имеют равные доли и общая допустимая база достигла 4 000 евро, ориентир составляет по 2 000 евро базы на человека.
2 000 € × 19% = до 380 € каждому, если оба имеют право на detrazione и достаточную налоговую ёмкость.
Как получить вычет
- Получить банковскую справку. В ней указывается сумма процентов и связанных расходов за налоговый год.
- Проверить договор mutuo. Цель кредита должна соответствовать применяемой льготе.
- Проверить сроки. Покупка, ипотека и использование жилья должны укладываться в предусмотренные правила.
- Собрать документы сделки. Они могут потребоваться для подтверждения права на detrazione.
- Проверить данные в 730 или Redditi PF.
- Учесть совместную ипотеку и доли.
- При нестандартной ситуации проверить расчёт с CAF или commercialista.
Часть данных банк передаёт для предварительно заполненной декларации, но наличие суммы в precompilata само по себе не отменяет обязанность проверить, действительно ли соблюдены условия льготы.
Что не нужно смешивать с этим вычетом
Под словом Bonus Mutuo в интернете часто объединяют совершенно разные инструменты.
- Detrazione по ипотечным процентам - тема этой страницы.
- Agevolazioni prima casa - льготы по налогам при покупке.
- Fondo di Garanzia Prima Casa - отдельный механизм государственной гарантии для определённых ипотечных сценариев.
- Компенсация процентов работодателем - отдельная fringe-benefit логика.
- Surroga - смена банка ради условий кредита.
- Mutuo di liquidità - кредит под залог недвижимости на другую цель, который нельзя автоматически приравнивать к ипотеке на покупку основного жилья.
Подробнее о компенсации через работодателя: компенсация процентов по ипотеке в Италии.
Общая ипотечная логика находится в разделе ипотека в Италии.
Ошибки, из-за которых €760 остаются только в заголовке
- Считать 760 евро гарантированной выплатой.
- Добавлять к базе тело кредита.
- Умножать лимит 4 000 евро на каждого созаёмщика.
- Путать prima casa и abitazione principale.
- Включать нотариуса за rogito и налоги покупки в ипотечный лимит.
- Не учитывать дату договора при доходе свыше 75 000 евро.
- Считать, что любой кредит под ипотеку недвижимости даёт право на тот же вычет.
- Не проверять данные precompilata.
- Игнорировать налоговую incapienza.
Уже получили предложение банка?
Процентная ставка - только одна часть ипотеки. Можно разобрать предложение вместе с полной стоимостью покупки: первоначальный взнос, платеж, налоги, нотариус, доступные льготы и запас бюджета после сделки.
FAQ: Bonus Mutuo 2027 и вычет процентов по ипотеке
Существует ли официальный Bonus Mutuo 2027 на 760 евро?
Отдельной автоматической выплаты с таким официальным названием нет. 760 евро - это теоретический максимальный размер 19% налоговой detrazione при допустимой годовой базе 4 000 евро.
Каждый год можно получать до 760 евро?
Пока сохраняется право на detrazione и соблюдаются условия, вычет рассчитывается ежегодно по фактически допустимым процентам и расходам соответствующего года. Максимум не означает, что каждый год автоматически будет получено 760 евро.
Если процентов уплачено меньше 4 000 евро, что происходит?
Вычет считается от фактической допустимой суммы. Например, при базе 2 000 евро ориентир составляет 380 евро.
Если ипотека оформлена на двоих, можно получить 1 520 евро?
Обычно нет. Лимит 4 000 евро относится к общей сумме процентов и допустимых расходов по совместной ипотеке и распределяется между имеющими право на вычет созаёмщиками.
Входят ли расходы нотариуса?
Возможны допустимые нотариальные расходы, связанные непосредственно с договором mutuo. Гонорар нотариуса за саму куплю-продажу недвижимости в эту ипотечную detrazione не входит.
Можно ли использовать вычет по второй квартире?
Основная рассматриваемая льгота относится к mutuo для покупки объекта, используемого как abitazione principale. Для других типов недвижимости и кредитов применяются другие правила.
Нужно ли проверять правила ещё раз после принятия бюджета 2027?
Да. На момент обновления статьи Legge di Bilancio 2027 ещё не принята, поэтому перед использованием материала в 2027 году стоит проверить, не внесены ли новые изменения.
