Обновлено: 22 января 2026
Если вы открываете Partita IVA в Италии или уже работаете как фрилансер, главный вопрос всегда один: какой налоговый режим выбрать, чтобы не потерять деньги и не попасть в бюрократическую ловушку. В Италии чаще всего сравнивают две модели: упрощенный режим (regime forfettario) и обычный режим (regime ordinario). Ниже — понятное сравнение, примеры и критерии выбора под реальные цели бизнеса.
Для базовой логики режима и формулы налога смотрите опорную страницу: налог в режиме forfettario: как считается и что важно учесть.
- Два режима в Италии: коротко
- 1) Regime forfettario: кому подходит
- Примеры расчета forfettario
- 2) Regime ordinario: когда выгоднее
- Примеры расчета ordinario
- Таблица сравнения режимов
- 3) Как выбрать режим
- 4) Советы по выбору режима
- Консультация
- FAQ
Два режима в Италии: коротко
Для малого бизнеса и самозанятых в Италии чаще всего выбор идет между:
- Regime forfettario — упрощенный режим для Partita IVA при соблюдении условий (в том числе лимит оборота), минимум учета, налог по фиксированной ставке.
- Regime ordinario — обычный режим: учет доходов и расходов, работа с НДС, налог считается с прибыли, но появляется больше инструментов, когда расходов много.
1) Что такое regime forfettario
Regime forfettario — это упрощенная система налогообложения для Partita IVA, рассчитанная на малый оборот и понятную модель налога. Она популярна у фрилансеров и микро-бизнеса, потому что уменьшает учет и снижает налоговую нагрузку в ряде случаев.
Основные особенности forfettario
- Налог 15% (или 5% на старте при соблюдении условий),
- расходы не списываются по факту — применяется коэффициент доходности по коду деятельности,
- НДС обычно не применяется в счетах,
- учет и отчетность обычно проще, чем в обычном режиме.
Важно: у режима есть ограничения и типовые ошибки, которые приводят к потере режима или спорам. Отдельная статья: минусы и ограничения forfettario: где чаще всего ошибаются.
Примеры расчета налога в forfettario
Упрощенная логика такая: берется оборот, умножается на коэффициент доходности по коду деятельности, затем применяется ставка налога. Дополнительно отдельно считаются взносы (например, INPS) по вашей категории.
| Пример | Оборот | Коэффициент доходности | Налогооблагаемая база | Налог |
|---|---|---|---|---|
| Фрилансер | 40 000 € | 67% | 26 800 € | 15% = 4 020 € |
| Новый старт (если подходит 5%) | 40 000 € | 67% | 26 800 € | 5% = 1 340 € |
Чтобы не считать вслепую и не путать оборот с базой налога, держите расчетную статью: налог в режиме forfettario: как считается.
2) Что такое regime ordinario
Regime ordinario — это обычная система, где налог считается с прибыли: доходы минус расходы. Этот режим часто выбирают, если вы активно растете, у вас много затрат (оборудование, аренда, подрядчики), или если упрощенный режим не доступен по условиям.
Основные особенности ordinario
- можно учитывать реальные расходы и тем самым снижать базу налога,
- появляется учет НДС и больше отчетности,
- нет лимита оборота как в forfettario, но есть больше правил и контроля.
Примеры расчета налога в ordinario
Пример: оборот 120 000 €, расходы 70 000 €. Прибыль 50 000 € — именно с нее считается налог (плюс взносы и другие компоненты по вашей ситуации). Для бизнеса с большими расходами ordinario может дать более честную картину, чем фиксированный коэффициент в forfettario.
Если хотите глубже понять, когда обычный режим реально выгоднее, есть отдельный разбор: обычная прогрессивная ставка: когда она может быть выгоднее.
Сравнение режимов: таблица
| Критерий | Forfettario | Ordinario |
|---|---|---|
| Налог | 15% или 5% при условиях | С прибыли по правилам обычного режима |
| Расходы | Не списываются по факту (коэффициент) | Списываются реальные расходы |
| НДС | Обычно не применяется | Учет НДС и отчетность |
| Лимит оборота | Есть условия и ограничения | Обычно нет лимита режима |
| Учет | Проще | Сложнее, больше обязанностей |
3) Как выбрать между forfettario и ordinario
Выбор зависит от трех вещей: оборот, расходы, цель бизнеса. Вот простая логика, с которой удобно начинать.
- Проверьте условия доступа к forfettario. Если режим недоступен по условиям, выбор автоматически сужается.
- Оцените долю расходов. Если расходы высокие и их важно учитывать, ordinario часто выигрывает.
- Сверьте планы роста. Если вы вблизи лимитов или планируете расширение, лучше заранее моделировать переход, а не менять режим в спешке.
Если у вас уже есть Partita IVA и вы боитесь проверок или споров по режиму, полезный материал: проверки forfettario: как снизить риски.
4) Советы по выбору режима
- Forfettario чаще подходит тем, кто работает один, имеет относительно низкие расходы и хочет простой учет.
- Ordinario чаще подходит тем, кто растет, закупает оборудование, платит подрядчикам, арендует офис, и хочет учитывать реальные затраты.
- Если вы не уверены, лучший вариант — короткий расчет на бумаге: ваш оборот, ваша доля расходов, ваш код деятельности, ваши взносы. После этого решение обычно становится очевиднее.
Подберем режим под ваш доход и расходы
Разберем вашу ситуацию по Partita IVA, сравним forfettario и ordinario на цифрах и дадим план: как стартовать, как не потерять деньги на ошибочном выборе и что делать, если вы планируете рост.
FAQ Google PAA: выбор режима налогообложения в Италии
Какой налоговый режим выбрать для Partita IVA в Италии: forfettario или ordinario?
Если расходы небольшие и вы хотите простой учет, чаще подходит forfettario. Если расходы высокие, вы растете и важно учитывать затраты, чаще подходит ordinario. Правильный выбор делается по расчету на ваших цифрах.
Можно ли перейти с forfettario на ordinario и обратно?
Переход возможен, но зависит от условий режима и вашей ситуации по доходам и ограничениям. Важно планировать смену заранее, чтобы не получить проблемы с учетом и отчетностью.
В чем главная разница между forfettario и ordinario?
В forfettario налог считают по фиксированной логике через коэффициент доходности, а реальные расходы не списываются. В ordinario налог считают с прибыли, зато можно учитывать реальные расходы и появляется учет НДС.
Почему forfettario может быть невыгоден при больших расходах?
Потому что расходы не уменьшают налогооблагаемую базу напрямую. Если у вас аренда, оборудование и подрядчики занимают большую долю, ordinario часто дает более выгодный итог.
Нужно ли платить взносы при forfettario и ordinario?
Да, взносы считаются отдельно от налога и зависят от вашей категории. Поэтому сравнивать режимы правильно только с учетом взносов, а не по ставке налога в вакууме.
Можно ли выбрать forfettario, если я планирую быстрый рост дохода?
Можно, если вы проходите по условиям, но важно сразу просчитать сценарий роста и подготовить план перехода. Самая дорогая ошибка — выйти за лимиты неожиданно и затем срочно перестраивать учет.
Как понять, какой режим выгоднее именно мне?
Сделайте расчет по двум сценариям: ваш оборот, ваша доля расходов, ваш код деятельности, ваши взносы. Если хотите, мы можем сделать такой расчет на консультации и дать понятный план.
