Обновлено: 22 января 2026
Выбирая налоговый режим в Италии, многие смотрят только на цифры 5% или 15% и автоматически выбирают упрощенный режим (regime forfettario). Но в реальности обычный режим с прогрессивной ставкой (IRPEF) иногда оказывается выгоднее, особенно если у вас высокие расходы и есть право на вычеты. Ниже — понятный разбор: как работает прогрессивная ставка, чем она отличается от forfettario и как выбрать режим без самообмана.
Связанная база по выбору режима: forfettario или ordinario: как выбрать. Формула и расчет упрощенки: налог в режиме forfettario: как считается.
- Введение
- Прогрессивная ставка IRPEF: как устроена
- Ставки IRPEF и пример расчета
- IRPEF vs forfettario: что сравнивать на самом деле
- Какие налоги идут рядом с IRPEF
- Вычеты и льготы: где IRPEF выигрывает
- Типовые ошибки при выборе режима
- Консультация
- FAQ
Введение
Для физлиц и предпринимателей с Partita IVA в Италии чаще всего рассматривают два подхода:
- Обычный режим с прогрессивной ставкой (IRPEF) — налог рассчитывается по шкале и зависит от дохода, плюс действуют вычеты.
- Упрощенный режим (regime forfettario) — фиксированная ставка налога, простая отчетность, но меньше возможностей по вычетам и учету расходов.
Если ваша цель — минимизировать налоги легально, важно сравнивать режимы не по ставке на обложке, а по итоговой сумме: налог + взносы + влияние расходов + доступные вычеты.
Наш хаб по режиму Форфеттарио в Италии
Прогрессивная ставка IRPEF: как устроена
IRPEF (подоходный налог) — базовый налог для доходов физлиц в Италии. Он прогрессивный: часть дохода облагается по одной ставке, следующая часть — по более высокой.
Ключевые особенности IRPEF:
- ставка зависит от уровня дохода,
- доступны налоговые вычеты (медицина, семья и другие),
- часто добавляются региональные и муниципальные надбавки.
Отдельный разбор IRPEF: подоходный налог IRPEF в Италии.
Ставки IRPEF и пример расчета
Для ориентира по 2025 году часто используют такую шкалу:
| Годовой доход | Ставка |
|---|---|
| до 28 000 € | 23% |
| 28 001 € — 50 000 € | 35% |
| свыше 50 000 € | 43% |
Пример: доход 40 000 €.
- первые 28 000 € по 23% = 6 440 €
- оставшиеся 12 000 € по 35% = 4 200 €
- итого IRPEF по шкале = 10 640 €
Дальше на практике часто добавляются региональные и муниципальные надбавки, а также влияют вычеты. Поэтому итоговую сумму всегда считают под вашу ситуацию.
IRPEF vs forfettario: что сравнивать на самом деле
Ошибочно сравнивать 23-43% и 5-15% напрямую. Нужно сравнивать итоговую нагрузку.
| Параметр | Обычный режим (IRPEF) | Forfettario |
|---|---|---|
| Ставка налога | прогрессивная шкала | 5% или 15% при условиях |
| Расходы | обычно учитываются по правилам режима | по факту не списываются (коэффициент) |
| НДС | как правило, учет НДС обязателен | обычно без НДС |
| Вычеты | доступны вычеты и льготы | в большинстве случаев почти нет эффекта от вычетов на сам налог |
| Лимит | обычно нет лимита режима | есть лимиты и ограничения режима |
Если вы только выбираете режим для Partita IVA, начните с основы: два режима в Италии: как выбрать.
Какие налоги идут рядом с IRPEF
Кроме IRPEF, в реальной жизни часто появляются:
- взносы (например, INPS) — считаются отдельно от налога,
- региональные и муниципальные надбавки к IRPEF (в зависимости от региона),
- НДС и отчетность по НДС, если вы не на forfettario.
Про НДС: налог на добавленную стоимость. Про взносы: взносы INPS для предпринимателей.
Вычеты и льготы: где IRPEF выигрывает
Обычный режим часто выигрывает, когда у вас есть законные вычеты и льготы, которые реально уменьшают итоговую сумму IRPEF. Это особенно заметно у семей, а также при крупных расходах, которые попадают под вычеты.
Важно: на forfettario вычеты обычно не дают такого эффекта на сам налог, как в IRPEF. Поэтому если у вас много вычетов и расходов, сравнение режимов нужно делать на цифрах, а не по лозунгу «forfettario всегда дешевле».
Типовые ошибки при выборе режима
- выбирать forfettario, не учитывая лимиты и условия режима,
- смотреть только на ставку и игнорировать взносы,
- не учитывать расходы и вычеты, которые в IRPEF реально уменьшают итог,
- не планировать рост и переход заранее,
- не проверять свою ситуацию по рискам и проверкам.
Если вы уже на forfettario и хотите снизить риски, полезная статья: проверки forfettario: как снизить риски.
Посчитаем, какой режим выгоднее в вашей ситуации
Сделаем сравнение IRPEF и forfettario по вашим цифрам: доход, расходы, вычеты, взносы и план на рост. В результате вы получите понятный ответ, что выгоднее и что менять, чтобы не переплачивать.
FAQ Google PAA: прогрессивная ставка IRPEF и выбор режима
Что такое прогрессивная ставка IRPEF в Италии простыми словами?
Это система, где налог считается по ступеням: первая часть дохода облагается по более низкой ставке, следующая часть — по более высокой. Поэтому итоговая ставка зависит от уровня дохода.
Когда IRPEF может быть выгоднее, чем forfettario?
Когда у вас высокие реальные расходы, есть право на вычеты и льготы, а также когда вы растете и упрощенный режим становится ограничением. Тогда обычный режим может дать более низкую итоговую нагрузку.
Правда ли, что forfettario всегда выгоднее из-за ставки 5% или 15%?
Нет. Важно считать итог: налог + взносы + влияние расходов и вычетов. При крупных расходах и наличии вычетов обычный режим может оказаться выгоднее даже при более высокой ставке по шкале.
Какие налоги кроме IRPEF нужно учитывать в обычном режиме?
Чаще всего учитывают региональные и муниципальные надбавки, взносы (например, INPS), а также учет НДС и отчетность, если вы не на forfettario.
Можно ли одновременно платить IRPEF и быть на forfettario по одной и той же деятельности?
По одной и той же деятельности нет: forfettario заменяет обычный подход по IRPEF для дохода от этой Partita IVA. Но у человека могут быть другие доходы, которые облагаются по правилам IRPEF отдельно.
Как понять, что пора уходить с forfettario на обычный режим?
Если вы приближаетесь к лимитам, расходы растут, появляется необходимость учитывать НДС, вычеты или вы планируете расширение. В таких случаях переход лучше просчитать заранее.
Как правильно сравнить IRPEF и forfettario по цифрам?
Нужно сравнить два сценария на ваших данных: оборот, долю расходов, возможные вычеты, взносы и планы на рост. После такого расчета обычно видно, какой режим дает лучший итог.
