Налоговый вычет за аренду студенту fuori sede в Италии: условия и €500

Обновлено: 7 сентября 2026

Студент, который учится в университете далеко от места своей residenza и арендует жильё рядом с вузом, при выполнении условий может использовать detrazione IRPEF за canoni di locazione studenti universitari fuori sede.

Это не отдельный бонус и не выплата INPS. Расход указывается в налоговой декларации, обычно Modello 730 или Redditi PF, и уменьшает IRPEF в пределах предусмотренной законом detrazione.

Основные правила: 19% от допустимых расходов, максимум с базы €2 633 в год, университет минимум в 100 км от Comune резиденции и в другой провинции.

• Кратко
• Что это за detrazione
• Кому она положена
• Правило 100 км и другой провинции
• Где должно находиться жильё
• Какие договоры подходят
• Сколько составляет вычет
• Кто заявляет: студент или родитель
• Какие платежи принимаются
• Как внести расход в 730
• Какие документы хранить
• Что меняется при доходе выше €75 000
• Если университет находится за границей
• Частые ошибки
• Что читать дальше
• FAQ

Что такое detrazione affitto per studenti fuori sede

Правило предусмотрено art. 15 TUIR для canoni di locazione, которые несут студенты, зачисленные на corso di laurea в университете, расположенном далеко от их места residenza.

Механизм работает через IRPEF.

Это означает, что государство не перечисляет студенту отдельные €500. Допустимая сумма расходов участвует в расчёте налоговой detrazione при подаче dichiarazione dei redditi.

Поэтому эту меру нельзя путать:

• с borsa di studio;
• с bonus affitto;
• с пособиями INPS;
• с льготами по ISEE;
• с обычной detrazione арендатора abitazione principale.

Кому положен налоговый вычет

Для применения detrazione должны одновременно выполняться предусмотренные законом условия.

1. Студент зачислен на corso di laurea.
2. Университет находится в другом Comune относительно его residenza.
3. Расстояние составляет не менее 100 км.
4. Университет находится в другой провинции.
5. Жильё расположено в Comune университета или в Comune limitrofo.
6. Используется предусмотренный законом договор.
7. Расход фактически понесён и может быть подтверждён.

Если хотя бы одно из ключевых условий отсутствует, одного факта учёбы в другом городе недостаточно.

Как работает правило 100 км и другой провинции

Для обычной действующей detrazione университет должен находиться в Comune, который расположен минимум в 100 км от Comune residenza студента и одновременно находится в другой провинции.

Эти требования применяются вместе.

Поэтому формулы вроде «достаточно другого региона» или «достаточно 100 км» сами по себе неполны.

Временное послабление с 50 км для некоторых студентов горных или неблагополучных территорий относилось к старым налоговым периодам 2017 и 2018 и не является действующим общим правилом 2026 года.

Где должно находиться арендуемое жильё

Недостаточно, чтобы квартира просто находилась ближе к университету, чем дом студента.

Объект должен находиться:

• в том же Comune, где расположен университет;
• или в Comune limitrofo, то есть соседнем Comune.

Если студент учится, например, в крупной университетской агломерации, но арендует жильё дальше за пределами соседних comuni, условие нужно проверить отдельно до заявления расхода.

Какие договоры подходят

Art. 15 TUIR допускает несколько форм проживания.

• договор locazione, заключённый или продлённый по Legge 431/1998;
• contratto di ospitalità;
• atto di assegnazione in godimento или locazione с ente per il diritto allo studio;
• договор с университетом;
• договор с collegio universitario legalmente riconosciuto;
• предусмотренные договоры с enti senza fine di lucro и cooperative.

Для обычной частной аренды важна корректная регистрация договора.

Отдельно о самой форме аренды: контракт аренды для студентов в Италии.

Сколько можно получить через detrazione

Расчёт состоит из двух показателей:

Параметр	Размер
Максимальная база расходов	€2 633
Detrazione	19%
Максимальная теоретическая detrazione	€500,27

Если за год оплачено €6 000 аренды, в расчёт этой конкретной detrazione всё равно входит максимум €2 633.

Если допустимые расходы составили только €1 800, detrazione рассчитывается с фактически допустимой суммы €1 800.

Это максимальный расчёт по самой льготе. Фактический налоговый эффект также зависит от налоговой ситуации декларанта.

Кто заявляет вычет: студент или родитель

Расход может использовать не только студент.

Agenzia delle Entrate подтверждает, что detrazione применяется также к расходам, понесённым за familiare fiscalmente a carico.

На практике возможны два основных сценария.

Ситуация	Кто обычно заявляет расход
Студент сам несёт расходы и имеет собственную налоговую декларацию	студент
Студент fiscalmente a carico и расходы несёт родитель	родитель при соблюдении условий

Для определения fiscalmente a carico учитываются действующие доходные лимиты. В 2025 налоговом году для ребёнка до 24 лет действует повышенный порог дохода €4 000, в остальных обычных случаях используется предел €2 840,51.

Если расходы делят родители или фактическая платёжная схема сложнее, нужно, чтобы документы и dichiarazione отражали реальную ситуацию.

Как подтверждать оплату аренды

Для detraibili расходов важно иметь прослеживаемую цепочку документов и платежей.

Сохраняйте:

• bonifici;
• банковские выписки;
• ricevute;
• другие документы, подтверждающие tracciabile pagamento.

Для многих detrazioni 19% действует общее требование использовать прослеживаемые способы оплаты, кроме специально предусмотренных законом исключений.

Поэтому наличные без нормального документального следа не являются хорошей основой для этой налоговой позиции.

Как указать расход в Modello 730

Detrazione заявляется в ежегодной dichiarazione dei redditi.

В Modello 730 расходы студентов universitari fuori sede относятся к разделу других detraibili расходов, код 18.

Для подачи можно использовать:

• 730 precompilato;
• CAF;
• commercialista;
• Modello Redditi PF, если он применяется к вашей налоговой ситуации.

Важно: наличие данных договора в precompilata не означает, что Agenzia автоматически знает о выполнении всех субъективных условий, например расстояния, статуса studente fuori sede и права конкретного декларанта на расход.

Какие документы хранить

• зарегистрированный договор locazione или другой допустимый договор;
• данные регистрации договора;
• подтверждение зачисления в университет;
• документы или данные, позволяющие подтвердить residenza студента;
• подтверждения оплаты;
• codice fiscale студента;
• codice fiscale декларанта;
• при необходимости подтверждение статуса familiare fiscalmente a carico;
• документы, позволяющие подтвердить географические условия.

ISEE не является самостоятельным условием этой detrazione.

Он может понадобиться для других университетских льгот, стипендий, mensa, student housing или региональных мер, но это другой owner.

Что меняется при доходе выше €75 000

С налогового периода 2025 года для налогоплательщиков с reddito complessivo выше €75 000 действует новый общий лимит некоторых detraibili расходов.

Размер общего лимита зависит от:

• reddito complessivo;
• количества figli fiscalmente a carico.

Это не отменяет собственный лимит €2 633 для студенческой аренды. Сначала применяются правила конкретной detrazione, затем при необходимости учитывается общий механизм riordino delle detrazioni.

В precompilata расчёт общего лимита выполняется автоматически.

Если студент учится в другой стране ЕС

Art. 15 предусматривает detrazione также для определённых договоров проживания студентов, которые учатся в университете на территории другого государства ЕС или соответствующего государства Европейского экономического пространства.

Договор должен соответствовать законодательству государства, где находится жильё, а остальные условия льготы нужно проверять по конкретной ситуации.

Частые ошибки

1. Считать detrazione отдельным бонусом или выплатой.
2. Проверять только 100 км и забывать про другую провинцию.
3. Арендовать жильё вне Comune университета и не в соседнем Comune.
4. Использовать договор, который не соответствует предусмотренной форме.
5. Не зарегистрировать обычный договор аренды.
6. Оплачивать без достаточного документального следа.
7. Заявлять расход не тем налогоплательщиком.
8. Считать наличие договора в precompilata автоматическим подтверждением права на льготу.
9. Путать эту detrazione с общими льготами по ISEE.

Что читать дальше

• Налоговые вычеты в Италии: общая карта detrazioni
• Договор аренды для студента в Италии
• CAF в Италии
• ISEE в Италии

FAQ: detrazione аренды студенту fuori sede

Сколько составляет налоговый вычет за аренду студенту fuori sede?

Detrazione составляет 19% от допустимых расходов в пределах €2 633 в год. Максимальная теоретическая сумма по этому лимиту составляет €500,27.

Какое расстояние должно быть между домом и университетом?

Университет должен находиться минимум в 100 км от Comune residenza студента и одновременно в другой провинции.

Где должна находиться арендуемая квартира?

В Comune, где расположен университет, либо в соседнем Comune.

Может ли родитель заявить вычет вместо студента?

Да, detrazione может применяться к расходам, понесённым за familiare fiscalmente a carico, если выполнены остальные условия и расход корректно подтверждён.

Нужен ли ISEE для этой detrazione?

Нет, ISEE не является условием именно этой налоговой detrazione. Он может понадобиться для других студенческих льгот.

Можно ли заявить аренду, если платили наличными?

Для detraibili расходов важно соблюдать действующие требования к tracciabilità платежей и иметь документальное подтверждение. Поэтому безопаснее использовать предусмотренный прослеживаемый способ оплаты и сохранять банковские документы.

Где указывается вычет в Modello 730?

Расходы студентов universitari fuori sede указываются среди других detraibili расходов с кодом 18 в соответствующих строках Modello 730.