📅 Обновлено: Июнь 2025
👤 Для: русскоязычных предпринимателей и фрилансеров в Италии
🔍 Темы: налоги, бухгалтерия, Partita IVA, налоговая стратегия
Почему выгодный налог в Италии может остановить рост
- Что такое режим forfettario?
- Преимущества и ограничения режима
- Расчёт на примерах: когда вы теряете до 22 000 евро
- Психологический и финансовый барьер: 85 000 евро
- Критика и позиция МВФ
- Решения и советы от LiveTOitaly
- FAQ — Часто задаваемые вопросы
Что такое режим forfettario?
Forfettario это упрощённый налоговый режим в Италии для физических лиц с Partita IVA. Он предусматривает:
- налоговую ставку 15% (или 5% в первые 5 лет);
- освобождение от НДС (IVA);
- фиксированный процент расходов (не учитываются реальные затраты);
- освобождение от бухучёта в классическом виде.
Подходит для:
- фрилансеров;
- индивидуальных предпринимателей;
- микробизнеса (ремесленников, консультантов и пр.).
Преимущества и ограничения режима
Плюсы:
✅ Упрощённая отчётность
✅ Меньше налогов при невысоком доходе
✅ Не нужен бухгалтер на постоянной основе
✅ Возможность начать бизнес с нуля
Минусы и ограничения:
❌ Лимит по доходу: 85 000 € в год
❌ Потеря режима при превышении лимита
❌ Нет возможности учесть реальные расходы
❌ Нельзя нанимать персонал (в большинстве случаев)
Расчёт на примерах: когда вы теряете до 22 000 евро
Пример: фрилансер в сфере IT
Доход: 85 000 €
В режиме forfettario:
- Облагается 63 750 € (коэффициент доходности 75%)
- Налог = 15% = 9 562 €
- Взносы INPS = около 7 800 €
- На руки: ~67 600 €
Если он превышает лимит (например, заработал 86 000 € и перешёл на обычную систему):
- Реальный налог может составить до 27–30%
- Взносы по полной ставке
- На руки: ~44 000 €
📉 Разница — более 23 000 €!
Та же ситуация у:
- 📚 психолога: -22 000 €
- ⚖️ адвоката: -19 000 €
- 🏪 торговца: -7 000 €
Психологический и финансовый барьер: 85 000 евро
Многие фрилансеры осознанно не растут, чтобы не выйти за лимит:
- отказываются от новых клиентов;
- не принимают крупные заказы;
- «теряют» часть доходов, чтобы не декларировать.
Это создаёт эффект ловушки: бизнес не развивается, чтобы сохранить налоговую выгоду.
Критика и позиция МВФ
📌 Международный валютный фонд (МВФ) критикует режим forfettario как:
- «несправедливый» (юрист с 65 000 € в forfettario платит меньше, чем его коллега с 95 000 € в обычной системе);
- способствующий уходу от налогов (manovre per non fatturare);
- ограничивающий рост экономики.
Несмотря на это, власти Италии продолжают расширять доступ к режиму (например, увеличили лимит доходов по найму с 30 000 до 35 000 €).
Решения и советы от LiveTOitaly
Мы рекомендуем:
- 📈 Планировать доходы: не превышать 85 000 € случайно
- 📑 Проводить годовой аудит с нашим бухгалтером
- 🧾 Рассчитать возможный переход на обычный режим заранее
- 🧑🤝🧑 Создать SRL или работать в тандеме с партнёром
- 💬 Получить персональную консультацию LiveTOitaly
Наши русскоязычные специалисты помогут вам:
- открыть Partita IVA;
- выбрать налоговую стратегию;
- снизить потери и риски.
FAQ Часто задаваемые вопросы
Как работает режим forfettario в Италии?
→ Это упрощённая система налогообложения для Partita IVA с фиксированной ставкой 15% (или 5% первые 5 лет), без НДС и без учёта фактических расходов.
Что произойдёт, если превысить лимит 85 000 евро?
→ Если вы заработаете больше 85 000 € в год, со следующего года вы теряете право на режим forfettario и переходите на обычное налогообложение. Это может значительно сократить ваш чистый доход.
Почему режим forfettario считается «ловушкой» для бизнеса?
→ Потому что при выходе за лимит можно потерять до 22 000 € из-за роста налогов и взносов. Многие боятся расти, чтобы не выйти за порог.
Можно ли остаться на forfettario, если немного превысил лимит?
→ Нет. Даже 1 € сверх 85 000 — и вы теряете право на режим. Исключение только если это произошло однократно и не превышено 100 000 €, но с риском проверок.
Как избежать резкого падения дохода после выхода из режима?
→ Готовьте переход заранее: структурируйте расходы, меняйте формат бизнеса, объединяйтесь в студии/сети, консультируйтесь с бухгалтером.
Подходит ли forfettario для фрилансеров и начинающих?
→ Да, особенно в первые годы. Это выгодная система для тех, кто работает один и имеет умеренный доход.
Какие категории больше теряют при выходе из режима?
→ Больше всего теряют специалисты с высокими маржами: IT, юристы, психологи. Меньше торговцы и строители с большими расходами.
