- Введение
- Что такое rimborso spese alimentari
- Возмещение расходов для ИП (Partita IVA)
- Возмещение расходов для SRL и администраторов
- Налоговые лимиты и примеры
- Как правильно оформить
- Что ещё может заинтересовать
- FAQ
Rimborso spese alimentari: налоги и выгоды для предпринимателей
Для русскоязычных предпринимателей в Италии один из частых вопросов — можно ли списать расходы на питание? Например, обед в ресторане с клиентом или ужин во время командировки. В Италии такие траты называют rimborso spese alimentari (возмещение расходов на питание), и правила для них разные: зависят от того, работаете ли вы как ИП (Partita IVA) или как владелец/администратор SRL. Разберём, когда эти расходы можно учесть, какие лимиты действуют и как избежать проблем с налоговой.
Что такое rimborso spese alimentari
Это возмещение или учёт в расходах стоимости питания, подтверждённой документально (чек, scontrino fiscale, или фактура). Обычно относится к:
- обедам и ужинам в командировках,
- приёму клиентов (spese di rappresentanza — представительские расходы),
- расходам директора или сотрудника SRL, если они понесены в интересах компании.
📊 Таблица 2. Примеры расчётов
| Сценарий | Исходные данные | Расчёт | Итог к учёту | Комментарий |
|---|---|---|---|---|
| ИП ordinario, командировка | Оборот 50.000 €, чеки 1.200 € | Лимит 2% = 1.000 €, признано 75% = 750 € | 750 € | Сверх лимита 2% не учитывается |
| ИП forfettario | Оборот 30.000 €, чеки 600 € | 0 € | 0 € | Расходы на еду не учитываются |
| SRL, командировка директора | Nota spese 900 €, есть фактуры | Признано 75% = 675 € | 675 € | Нужен приказ и nota spese |
| SRL, ужин с клиентами | Оборот 1.2 млн €, ресторан 1.000 € с фактурой | Лимит rappresentanza позволяет, признано 750 € | 750 € | Хранить список участников и цель встречи |
Возмещение расходов для ИП (Partita IVA)
Для Partita IVA в режиме ordinario действуют правила:
- расходы на питание можно учесть в размере 75% от суммы,
- при этом лимит — не более 2% от годового оборота,
- НДС (обычно 10% в ресторанах) можно вернуть при наличии фактуры.
👉 Пример:
Оборот 50.000 € → максимум 1.000 € расходов на питание можно признать, из них 75% учтётся = 750 €.
Для forfettario (упрощённая система) такие расходы не учитываются вообще.
Возмещение расходов для SRL и администраторов
В SRL (Società a responsabilità limitata) ситуация другая:
- Администраторы и сотрудники могут получить возмещение расходов на питание через nota spese (авансовый отчёт).
- Компания учитывает эти траты как spese per vitto e alloggio,
- они облагаются ограничениями: признаются в размере 75%, но в пределах фактической необходимости.
Если трата квалифицируется как spese di rappresentanza (например, ужин с клиентами), то действуют особые лимиты, зависящие от оборота:
- 1,5% от оборота до 10 млн €,
- 0,6% от части оборота от 10 до 50 млн €,
- 0,4% свыше 50 млн €.
Налоговые лимиты и примеры
| Ситуация | ИП (Partita IVA) | SRL |
|---|---|---|
| Обед в командировке | Да, 75%, лимит 2% от оборота | Да, rimborso через nota spese |
| Ужин с клиентом | Да, но только с фактурой, 75% и лимит | Да, spese di rappresentanza с лимитами |
| Еда «для себя» без связи с бизнесом | ❌ Нельзя | ❌ Нельзя |
| Возврат НДС | Да (ordinario) | Да |
Как правильно оформить
- Всегда просите fattura или хотя бы scontrino fiscale с указанием codice fiscale / partita IVA.
- Храните документы вместе с nota spese.
- Для SRL: делайте приказ (delibera) или внутреннее распоряжение о возмещении.
- Для ИП: учитывайте лимит 2% оборота и не превышайте его.
- Избегайте «личных» трат — их налоговая не признает.
Что ещё может заинтересовать
- Стоит ли использовать buoni pasto вместо rimborso?
- Как правильно оформлять spese di rappresentanza?
- Какие ещё расходы SRL может возмещать администратору?
FAQ
- Можно ли ИП списать обед в ресторане в Италии?
Да, при режиме ordinario — 75% суммы и в пределах 2% оборота. - А при forfettario можно списывать питание?
Нет, расходы там не учитываются. - Как SRL возмещает расходы на питание директору?
Через nota spese (авансовый отчёт) с приложенными чеками/фактурами. - Можно ли вернуть НДС за ресторан?
Да, если есть fattura с указанием partita IVA. - Что такое spese di rappresentanza?
Это представительские расходы, например, обеды с клиентами. Для них действуют лимиты по обороту. - Нужно ли оформлять приказ для возмещения в SRL?
Желательно, особенно если речь об администраторе. Это снижает риски при проверке. - Что будет, если списать личные траты?
Налоговая снимет расходы и может доначислить штрафы.
